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下列各项中,符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有()。
A、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确认收入的实现
B、采取支付手续费方式销售开发产品的,以代销方取得销售收入日确认收入实现
C、采取视同买断方式委托销售开发产品的,以受托方取得销售收入日确认收入实现
D、采取分期收款方式销售开发产品的,付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
E、采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到日确认收入实现
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；如果属于前两种情况中销售合
下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购企业应确认资产转让所得或损失；（2）收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（3）被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变。
根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有()。
A、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E、非居民企业转让境外房产取得的所得
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：非居民企业来源于境外与境内所设机构无实际关联的所得，不属于应纳税所得。
下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法,正确的有()。
A、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续
B、从事货物生产的纳税人,年应税销售额超过50万元的,应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
C、商贸企业,年应税销售额超过50万元的,应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
D、纳税人应税销售额超过一般纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
E、企业总、分支机构不在同一县市的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，增值税由国税局征收管理，纳税人应当向主管国税局申请办理一般纳税人认定手续；选项C，商贸企业一般纳税人的标准是应税销售额达到80万元，而不是50万元。
下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有()。
A、成片受让土地分期分批开发转让房地产
B、建造部分自用房销售
C、出售旧有房地产
D、合作建房分别出售
E、预售商品房
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：这是属于税法对特殊售房方式应纳税额的计算方法的规定，成片受让土地分期分批开发转让房地产以及预售商品房，这两种方式应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。
2011年5月25日,经主管税务机关检查,发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不舍税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列有关会计分录正确的有()。
A、借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费—增值税检查调整3400
B、借:应交税费—增值税检查调整3400贷:应交税费—未交增值税3400
C、借:应交税费—未交增值税3400贷:银行存款3400
D、借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400
E、借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费—增值税检查调整”科目核算。借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—增值税检查调整3400借：应交税费—增值税检查调整3400贷：应交税费—未交增值税3400补缴税款时借：应交税费—未交增值税3400贷：银行存款3400
下列关于耕地占用税相关表述中,正确的有()。
A、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C、耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但最多不得超过上述规定税额的30%
E、耕地占用税由地方税务机关负责征收
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。
下列()不需要办理税务登记。
A、国家机关
B、个体工商户
C、小型超市
D、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
E、个人
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：除了有设立税务登记具体规定的纳税人以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
A、股息收入
B、特许权使用费收入
C、租金收入
D、财产转让收入
E、利息收入
正确答案：公需科目题库搜索BCE,学法用法助理微信[go2learn_net]
答案解析：根据税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有()。
A、经过修理后的固定资产被用于新的用途
B、发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上
C、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上
D、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上
E、发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上
正确答案：公需科目题库搜索E,干部网络助手微xin:(go2learn_net)
答案解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。