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(根据2019年教材本题知识点已删除)2016年甲企业应缴纳土地增值税()元。

A、603.16

B、579.41

C、603.27

D、560.41

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答案解析：【解析】纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。按购房发票金额加扣的金额=500×5%×4=100（万元），转

某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。

A、26.42

B、34.32

C、45.65

D、18

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答案解析：该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）。

下列关于投资中心业绩报告的说法中,不正确的是()。

A、投资中心的主要考核指标是投资报酬率和剩余收益

B、投资中心的补充指标是现金回收率和剩余现金流量

C、投资中心要对占用的固定资产负责,对占用的营运资金不需要负责

D、如果实际投资报酬率和剩余收益都超过了预算数,就说明该投资中心在本年度的经营业绩较好

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答案解析：投资中心不仅需要对成本、收入和利润负责，而且还要对所占用的全部资产（包括固定资产和营运资金）的经营效益承担责任，所以选项C的说法不正确。

下列各项成本中,属于约束性固定成本的是()。

A、科研开发费

B、职工培训费

C、广告费

D、照明费

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答案解析：约束性固定成本是不能通过当前的管理决策行动加以改变的固定成本。

甲居民企业为符合条件的软件生产企业,2015年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元;实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元;另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项,则甲企业在申报2015年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。

A、9

B、16

C、26

D、17

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答案解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除，其他职工教育经费，按照工资、薪金总额2.5%的比例计算限额扣除。除职工培训费用以外的其他职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5（万元），职工培训费以外的其他职工教育经费实际发生额=8-5=3（万元），未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。（2）职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生35万元，应调

下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是()。

A、发电厂与电网之间签订的购售电合同

B、电网与用户之间签订的供用电合同

C、企业之间签订的土地使用权转让合同

D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同

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答案解析：选项A：发电厂与电网之间签订的购售电合同应该按照“购销合同”缴纳印花税；选项B：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项C：企业之间签订的土地使用权转让合同按照“产权转移书据”征收印花税。选项D：开发商与个人之间签订的商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。

某公司签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料600万元,受托方提供辅助材料40万元,并收取加工费50万元。乙合同约定,由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税()元。

A、1550

B、1650

C、1750

D、2550

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答案解析：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料是否分别记载，均以辅助材料和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料

下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。

A、消防设备

B、智能化楼宇设备

C、中央空调

D、室外露天游泳池

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答案解析：（1）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（2）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（3）室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。

甲企业仅产销一种产品,销售单价为4元,单位变动成本为2.40元,固定成本为3200万元/月,预计目标净利润为3000万元,所得税税率为25%。则该企业的保利额为()万元。

A、15500

B、18000

C、7200

D、15000

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答案解析：保利额＝[固定成本＋税后利润／（1－企业所得税税率）]／（单价－单位变动成本）×单价＝[3200＋3000／（1－25%）]／（4－2.40）×4＝18000（万元）

某高新技术企业适用企业所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。

A、30.0

B、25.5

C、50.0

D、0

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答案解析：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税，那么应纳的企业所得税税额为0