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根据企业所得税的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,不正确的是()。
A、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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答案解析：选项A：不动产转让所得按照不动产所在地确定。
某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。
A、7.35
B、5.25
C、3.15
D、1.05
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答案解析：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除：超过部分，不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25（万元）。
2016年3月,财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是()。
A、税收规范性文件
B、税务规章
C、税收法规
D、税收法律
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答案解析：国务院税务主管部门制定的是税务规章。
2016年甲企业应缴纳印花税()元。
A、10540
B、10530
C、10560
D、10520
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答案解析：【解析】2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。
根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,说法不正确的是()。
A、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
D、企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中,计算缴纳企业所得税
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答案解析：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2016年甲企业应缴纳车船税()元。
A、3420
B、2985
C、3450
D、2750
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答案解析：【解析】2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985（元）。
下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是()。
A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税
B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税
C、港口的码头用地免征城镇土地使用税
D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税
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答案解析：题目中要特别关注免税与征税土地的区分。选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
下列业务中,免征增值税的是()。
A、单位销售自建住房
B、民办职业培训机构的培训业务
C、残疾人福利企业销售自产产品
D、残疾人福利机构提供的育养服务
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答案解析：选项A：个人（而非单位）销售自建自用住房，免征增值税；选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税；选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。
某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中,不会导致实际利率(利息与可用贷款额的比率)高于名义利率(借款合同规定的利率)的是()。
A、按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
B、按贴现法支付银行利息
C、按收款法支付银行利息
D、按加息法支付银行利息
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答案解析：收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，在这种付息方式下，实际利率等于名义利率。
某供热企业为增值税一般纳税人,2019年4月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均为不含增值税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为()万元。
A、60.23
B、15.13
C、24.90
D、28.94
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答案解析：可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。