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2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2015年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

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答案解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2015年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5 x25%=10.63（万元）。

下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是()。

A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C、在中国境内有住所的个人

D、在中国境内无住所,并在境内居住满183天不满5年的个人

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答案解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税的居民纳税人。

对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,在计算土地增值税时,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在()以内计算扣除。

A、3%

B、5%

C、7%

D、10%

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答案解析：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。在这种情况下，“准予扣除的房地产开发费用”的计算方法是，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，在10%以内计算扣除。

该企业与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税()元。

A、360

B、420

C、780

D、840

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答案解析：以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。该企业应缴纳印花税=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）。

下列各项中,属于印花税的纳税义务人的是()。

A、合同的担保人

B、权利许可证照的发放人

C、合同的鉴定人

D、电子形式签订应税凭证的当事人

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答案解析：合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

某外籍个人2019年6月5日来华,任职于境内的某外商投资企业,2019年8月25日离境,该外籍个人境内工作天数为()天。

A、79

B、80

C、81

D、82

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答案解析：根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天，7月份为31天，8月份为24.5天，因此一共是81天。

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。

A、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入

B、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不需要调整至财务费用中计算扣除

C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

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答案解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是()。

A、固定资产的租金收入

B、出售固定资产的收入

C、转让无形资产所有权的收入

D、因债权人原因确实无法支付的应付款项

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答案解析：选项BCD：为营业外收入，不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
【考点小结】计算广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售（营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权（收取资产租金或使用费）收入、提供劳务收入等主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入但税法上应确认收入的视同销售收入等，但是不

某企业2019年建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3000元,但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年9月购买的房屋面积是100平方米,张某9月应缴纳个人所得税()元。

A、85

B、8875

C、5790

D、8890

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答案解析：低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）
60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。
低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790（元）

一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。

A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D、转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

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答案解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。