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如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元,纳税人可以向当地税务机关申请()。

A、免税

B、按期汇总缴纳印花税

C、填写缴款书或者完税证

D、分期纳税

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答案解析：如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，纳税人可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

根据企业所得税法的规定,下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是()。

A、非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,只是企业所得税的纳税事项管理

B、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D、主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的,实施重点税源监控管理

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答案解析：选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳

王某为一家私营企业非任职的董事,2015年6月从该企业取得董事费收入8万元,将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;上述事项王某应缴纳个人所得税()元。

A、11200

B、11440

C、16190

D、17440

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答案解析：不在本企业任职的董事费收入按“劳务报酬所得”征税。
公益救济性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。王某劳务报酬所得应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）

中国作家王某在A国出版作品集,取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元,该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税()元。

A、1230

B、0

C、4400

D、5200

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答案解析：公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额8000元，在境内不需要补缴个人所得税。

甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。

A、250

B、270

C、280

D、300

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答案解析：由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（万元）
甲企业转让股权应缴纳企业所得税=

甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务,共取得报酬40000元,其中:甲分得4000元,乙分得10000元,丙分得26000元,甲、乙、丙三人共需预缴个人所得税()元。

A、6400

B、6480

C、6800

D、6920

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答案解析：甲应缴纳的个人所得税=（4000-800）×20%=640（元）
乙应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
丙应缴纳的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）
三人合计纳税=640+1600+4240=6480（元）

对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。

A、7

B、10

C、30

D、90

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答案解析：对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是()。

A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算

B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的,在该资产重新投入使用后,不得继续计提折旧或摊销费用

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答案解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

某小型微利企业(增值税一般纳税人)2015年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初,该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元,2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税()万元。

A、0

B、1

C、4

D、3

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答案解析：纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1（万元）
应纳税额=20×50%×20%=2（万元），大于1万元，所以环保设备投资额的10%可以在2015年全部抵免。2009年的亏损，到2014年末5年弥补期已满，2015年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税：

下列情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的情形是()。

A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的

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答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。