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根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()。

A、将生产的产品用于市场推广

B、将生产的产品用于职工个人福利

C、将资产用于境外分支机构加工另一产品

D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

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2017年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2017年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、84

B、90

C、100

D、52

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增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

A、正确

B、错误

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增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税。

A、正确

B、错误

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纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证。

A、正确

B、错误

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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,不正确的有()。

A、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

B、销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C、销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

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下列关于发票的各项规定,表述正确的是()。

A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用增值税专用发票的发票联认证,增值税专用发票的发票联复印件留存备查

B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税

D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出

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融资性售后回租业务,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。

A、正确

B、错误

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下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述,正确的有()。

A、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

D、企业一般性重组中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

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根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有()。

A、将外购的货物用于个人消费

B、将自产的货物交付代销商代销

C、将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

D、将自产的货物用于集体福利

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