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195、依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税应税范围的是()。

A、调味料酒

B、演员化妆用的上妆油、卸装油

C、香皂、洗发水

D、航空煤油

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答案解析：调味料酒、香皂、洗发水以及演员化妆用的上妆油、卸装油均不属于消费税应税范围。

194、根据消费税规定,成品油纳税环节是()。

A、批发环节

B、加油站加油环节

C、生产销售环节

D、消费者购车环节

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答案解析：成品油的纳税环节是生产销售环节。

208、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

A、6000.00

B、6750.00

C、7941.18

D、20250.00

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答案解析：该厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%=7941.18（元）

203、2014年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)

A、52.80

B、60.00

C、132.80

D、140.00

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答案解析：销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。H牌-1型手表不含税单价=400×10000÷800=5000（元）<10000元，不征收消费税；H牌-2型手表不含税单价=300×10000÷200=15000（元）>10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税=300×20%=60（万元）

206、纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。

A、由受托方代收代缴

B、由委托方在受托方所在地缴纳

C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

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答案解析：除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。

201、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%,以上售价均为不含税价)

A、30

B、35

C、40

D、0

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答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元）

207、甲企业委托乙企业加工一批化妆品,甲企业提供原材料实际成本为50000元,支付加工费不含税8000元,代垫材料款价税合计585元,适用税率30%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代扣代缴消费税()元。

A、12142.86

B、17550

C、25071.43

D、2400

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答案解析：受托方无同类应税消费品的，采用组成计税价格计算应代扣代缴的消费税。应代扣代缴消费税＝[50000＋8000＋585÷（1+17%）]÷（1－30%）×30%＝25071.43（元）

205、按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的是()。

A、用于广告宣传用的样品白酒

B、用于本企业招待所的卷烟

C、委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D、抵偿债务的汽车

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答案解析：委托加工收回后直接销售的高尔夫球，由受托方代扣代缴消费税，委托方不再缴纳消费税。

204、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C、某卷烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售,其收入与自产卷烟收入未分开核算

D、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

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答案解析：对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关己公示的消费税计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销

202、2014年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于抵偿债务,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25.5万元/台,货车平均售价8万元/台,最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%)

A、14.10

B、15.30

C、23.70

D、25.62

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答案解析：货车不需要缴纳消费税。应纳消费税=25.5×5×12%=15.3（万元）