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(2014年)位于市区的甲汽车轮胎厂,2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元,其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。
A、18.9
B、19.74
C、20.3
D、25.34
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答案解析：代收代缴的消费税在县城缴纳城建税，进口环节不征收城建税，所以甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。
地面防水层工程量按主墙间净面积计算,应扣除地面的()所占面积。
A、等于0.3㎡孔洞
B、间壁墙
C、设备基础
D、构筑物
E、大于0.3㎡的垛、柱
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答案解析：本题考查的是屋面及防水工程。地面防水按主墙间净空面积计算，扣除凸出地面的构筑物、设备基础等所占面积，不扣除间壁墙及单个0.3㎡以内的柱、垛、烟囱和孔洞所占面积。参见教材P347。
根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854),下列有关分项工程工程量计算错误的是()。
A、瓦屋面按设计图示尺寸以投影面积计算
B、膜结构屋面按设计图示尺寸以需要覆盖的水平面积计算
C、屋面排水管按设计室外散水上表面至檐口的垂直距离以长度计算
D、屋面变形缝防水按设计尺寸以面积计算
E、柱保温按柱中心线高度计算
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答案解析：本题考查的是屋面及防水工程。瓦屋面按设计图示尺寸以斜面积计算；屋面变形缝按设计图示尺寸以长度计算。保温柱按设计图示以保温层中心线展开长度乘以保温层高度计算。参见教材P346～347。
(2014年)位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。
A、40
B、41.5
C、42.50
D、44.00
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答案解析：进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税＝（350－50＋530－30）×5%＝40（万元）
(2014年考题)下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有()。
A、免征“三税”时应同时免征城市维护建设税
B、对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
C、纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税
D、纳税人违反“三税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
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答案解析：选项D，纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。
位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加合计为()。
A、18万元
B、20.4万元
C、21万元
D、25.2万元
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答案解析：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计=210×（7%+3%+2%）=25.2（万元）
位于某市甲地板厂为外商投资企业,2015年2月份进购一批木材,取得增值税发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂3月份交付50%实木地板,4月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂4月份应代收代缴城市维护建设税()。
A、1250元
B、1750元
C、2500元
D、3500元
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答案解析：应代收代缴城市维护建设税＝（800000＋150000）÷（1－5%）×5%×5%÷2＝1250（元）。
某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的附加税费合计为()。
A、5750元
B、6000元
C、6900元
D、36000元
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答案解析：应缴纳营业税＝（600－480）×5%＝6（万元）。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税和教育费附加＝6×（5%＋3%+2%）＝0.6（万元）＝6000（元）。
根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854-2013)规定,以下关于措施项目工程量计算正确的有()。
A、垂直运输费用,按建筑物总建筑面积计算
B、大型机械设备进出场及安拆,按使用数量计算
C、施工降水成井,按设计图示尺寸以钻孔深度计算
D、超高施工增加,按建筑物总建筑面积计算
E、雨蓬混凝土模板及支架,按外挑部分水平投影面积计算
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答案解析：本题考查的是措施项目。垂直运输费用，按施工工期日历天数计算；大型机械设备进出场及安拆，按使用数量计算；施工降水成井，按设计图示尺寸以钻孔深度计算；雨蓬混凝土模板及支架，按外挑部分尺寸的水平投影面积计算。参见教材P355。
根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854),下列有关天棚吊顶工程量计算正确的是()。
A、锯齿形顶棚面积展开计算
B、扣除单个0.3㎡以外的孔洞面积
C、不扣除柱垛和管道所占面积
D、扣除间壁墙、检查口和附墙烟囱所占面积
E、格栅吊顶按设计图示尺寸以水平投影面积计算
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：本题考查的是天棚工程。天棚吊顶按设计图示尺寸以水平投影面积计算，天棚面中的灯槽及跌级、锯齿形、吊挂式、藻井式天棚面积不展开计算，不扣除间壁墙、检查口、附墙烟囱、柱垛和管道所占面积，扣除单个0.3㎡以外的孔洞、独立柱及与天棚相连的窗帘盒所占的面积。参见教材P351。