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427、某酒店2015年4月取得住宿收入80万元,理发收入4万元,游艺收入50万,KTV收入40万元,餐厅收入50万元,代理服务手续费收入4万元。该酒店当月应纳营业税()万元。(娱乐业税率为20%)

A、25

B、24.9

C、26

D、25.9

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答案解析：该酒店当月应缴纳营业税=（80+4+50+4）×5%+（50+40）×20%=24.9（万元）

425、某建筑公司2015年5月完成一项承接的建筑工程,建设单位支付的工程价款为1458万元。另外,建设单位提供建筑材料价款700万元、设备价款300万元,支付提前竣工奖42万元,则该建筑公司该项业务当月应缴纳营业税()万元。

A、66

B、65

C、63

D、64

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答案解析：对于纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务），其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包含建设方提供的设备价款。施工企业向建设单位收取的提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税，所以该建筑公司应纳营业税=（1458+700+42）×3%=66（万元）

421、某高尔夫球场2015年3月发生如下业务:高尔夫球场门票收入960000元,内部销售香烟取得收入8800元,销售饮料取得收入15000元,销售日用品取得收入3200元;把其中的一间办公室出租给个人对外卖饮料,本月取得租金6000元;本月支付工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用6000元。该高尔夫球场本月应纳营业税为()元。

A、197700

B、187700

C、158700

D、197700

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答案解析：娱乐业的营业额是纳税人向顾客收取的全部价款和价外费用，包括门票收入、烟酒饮料销售等收入；纳税人出租办公室收入按照服务业—租赁业计算营业税，与娱乐业营业额分别核算。该高尔夫球场应纳营业税=（960000+8800+15000+3200）×20%+6000×5%=197700（元）

419、2014年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入500万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价960万元,该证券买入价880万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括:工本费4万元)。2014年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。

A、30.95

B、24.95

C、67.7

D、63.95

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答案解析：贷款的利息和罚息均应计入营业额缴纳营业税；有价证券的转让按照卖出原价与买入原价的差价作为营业额计征营业税；代收电话费等金融中间业务以手续费收入全额计征营业税，不得扣除工本费。2014年第三季度该商业银行应纳营业税=[500+5+（980-880）+14]×5%=30.95（万元）

422、2014年12月,某旅游公司经营游览场所取得旅游景点门票收入460万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入70万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应缴纳营业税()万元。

A、15.36

B、15.54

C、17.9

D、17.3

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答案解析：游览场所门票收入按照“文化体育业”税目计算缴纳营业税，景区内观光电车按照“服务业—旅游业”税目计算缴纳营业税。该公司上述业务应纳营业税=460×3%+70×5%=17.3（万元）

430、下列关于营业税纳税地点的表述中,不正确的是()。

A、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

B、纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地点为机构所在地

C、纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地

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答案解析：纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。

420、2015年4月某体育馆发生如下业务:举办文艺演出取得门票收入30000元,出租部分摊位取得租金60000元,餐饮部取得经营收入65000元。2015年4月该体育馆应纳营业税()元。

A、6150

B、7150

C、6500

D、7100

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答案解析：演出门票收入按照文化业纳税；出租摊位收取的租金收入按照服务业—租赁业纳税；餐饮收入按照服务业—饮食业纳税。2015年4月该体育馆应纳营业税=30000×3%+60000×5%+65000×5%=7150（元）

429、某文化馆2015年举办文艺演出取得收入6000元,将其部分房产出租取得租金收入5500元,设立网吧取得收入30000元,开设舞厅取得收入16000元,该文化馆2015年应缴纳营业税()元。

A、9655

B、9800

C、9225

D、9530

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答案解析：该文化馆应缴纳营业税=6000*3%+5500*5%+（30000+16000）*20%=9655（元）

424、2014年12月,某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资,该专利权开发成本1600万元,市场价格3000万元;转让抵债取得的土地使用权,抵债时作价1300万元,取得转让收入2000万元,转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税()万元。

A、35

B、45

C、33

D、34

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答案解析：技术转让、技术咨询等项目营业税改征增值税，转让抵债所得的土地使用权应按照扣除抵债作价后的差额计征营业税，但转让时发生的手续费不可扣除。该企业当月应纳营业税=（2000－1300）×5%=35（万元）

423、2015年1月,甲企业销售已使用过的自建厂房,取得收入2000万元,该厂房建造后最初入账原值900万元,已计提折旧400万元,甲企业上述业务应纳营业税()万元。

A、80

B、100

C、25

D、70

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答案解析：只有转让购置或抵债得来的不动产在转让时才能差额计税。转让其他方式取得的不动产，应全额计征营业税。甲企业转让厂房应纳营业税=2000×5%=100（万元）。