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放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项中,可以使放弃现金折扣信用成本率提高的有()。

A、付款期、折扣期不变,折扣百分比提高

B、折扣期、折扣百分比不变,付款期延长

C、折扣百分比不变,付款期和折扣期等量延长

D、折扣百分比、付款期不变,折扣期延长

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：付款期延长，公式的分母增大，公式的计算结果减小，所以选项B的说法不正确；付款期和折扣期等量延长，公式的分母不变，公式的计算结果不变，所以选项C的说法不正确。

(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。

A、2.62

B、2.67

C、2.89

D、2.95

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答案解析：甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95（万元）

纳税管理的主要内容不包括()。

A、企业重组纳税管理

B、企业销售纳税管理

C、企业营运纳税管理

D、企业利润分配纳税管理

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答案解析：企业的筹资、投资、营运和分配活动等日常活动以及企业重组都会产生纳税义务，这五个环节的纳税管理构成了纳税管理的主要内容，所以选项B不是答案。

某化工企业盈利状况良好,2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元,同时购进配套易损件,取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元,该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划,下列建议正确的有()。

A、在技术进步情况下采用加速折旧法

B、将易损件单独作为低值易耗品入账

C、从2014年7月开始计提生产设备的折旧

D、将增值税进项税额计入固定资产账面原值

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的，为降低本期税负，新增固定资产的入账价值要尽可能地低。例如，对于成套固定资产，其易损件、小配件可以单独开票作为低值易耗品入账。当企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，才可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。所以选项A、B正确。

某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有()。

A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C、旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D、旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：小汽车在生产环节、委托加工环节和进口环节缴纳消费税。汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税，故汽车贸易公司应缴纳消费税＝0游艇生产企业应缴纳消费税＝120×10%＝12（万元）游艇不属于车辆购置税征税范围，旅游公司应缴纳游艇车辆购置税＝0旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税＝40×10%＝4（万元）

企业营运纳税管理是对企业日常活动中的生产和销售环节进行纳税管理。

A、正确

B、错误

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答案解析：企业营运纳税管理是对企业日常活动中的采购、生产和销售环节进行纳税管理。

李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下列意见中正确的有()。

A、应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明

B、申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明

C、拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明

D、拟转移财产总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明

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答案解析：选项A，申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向县级或者县级以上国家税务局、地方税务局申请开具税收证明；选项B，申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。

(2014年)某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。

A、16.8万元

B、18.9万元

C、18.98万元

D、19.3万元

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答案解析：将自产地板赠送给福利院和发给职工作福利，均属于自产应税消费品用于其他方面，要视同销售，于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。这里不是“换、抵、投”业务，不用最高售价，而是平均价。应纳消费税＝[（160＋113）÷（800＋500）×（200＋300）＋160＋113]×5%＝18.9（万元）

(2014年)某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为()。

A、9万元

B、12.86万元

C、14.79万元

D、15.28万元

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答案解析：应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（万元）

某公司2012年初所有者权益为1.25亿元,2012年末扣除客观因素影响后的所有者权益为1.50亿元。该公司2012年的资本保值增值率是()。

A、16.67%

B、20.00%

C、25.00%

D、120.00%

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答案解析：资本保值增值率＝扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益×100%＝1.5/1.25×100%＝120%。