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该企业2017年业务招待费、广告费和业务宣传费纳税调整金额合计为()万元。

A、600

B、150

C、125

D、75

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答案解析：业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除基数＝4000＋1000＝5000（万元），可以扣除的广告费和业务宣传费限额＝5000×15%＝750（万元）。广告费和业务宣传费600万元小于扣除限额750万元，可全额扣除，不用纳税调整。业务招待费扣除限额1＝5000×5‰＝25（万元）；业务招待费扣除限额2＝150×60%＝90（万元）；90万元＞25万元，只能扣除25万元。应纳税调增＝150－25＝125

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有()。

A、划出方企业确认所得,划入方企业不确认所得

B、划出方企业不确认所得,划入方企业确认所得

C、划入方企业取得被划转资产的计税基础,以被划转资产的原账面净值确定

D、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除

E、划入方企业取得的被划转资产,应按其公允价值计算折旧扣除

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答案解析：选项A、B，划出方企业和划入方企业均不确认所得；选项E，划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。【点评】本题考查的知识点是企业重组的特殊性税务处理。此知识点理论性较强，比较难理解，建议在记忆的基础上，多做题来加深印象。

该企业2017年营业外支出纳税调整金额为()万元。

A、0

B、+20

C、+120

D、+200

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答案解析：会计利润＝4000＋1000＋300－2000－500－200－300＋300－400－800－100＝1300（万元），捐赠扣除限额＝1300×12%＝156（万元）＞100万元，税收滞纳金不可以税前扣除，捐赠的100万元在会计利润12%内的部分可以扣除，超过部分不得扣除，但可以在三年内结转扣除。所以捐赠可以全额扣除，税收滞纳金不能扣除，纳税调增20万元。

该企业2017年应纳所得税额为()万元。

A、312

B、321

C、324.5

D、337

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答案解析：该企业2017年应纳所得税额＝（1300－100＋125－50＋3＋20）×25%＝324.5（万元）。【点评】本题是一道企业所得税的综合题。每年都会涉及企业所得税的综合考查，涉及的项目也是经常变换，但是常见的知识点来回也就几个，比如此题中的：业务招待费和广宣费的纳税调整；公益性捐赠支出纳税调整；国债利息收入；技术研发费。对于常考的知识点，务必掌握，掌握一个便能得到两分，怎能放弃呢？虽然作为综合题

企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除,这些情形包括()。

A、不具有合理商业目的和经济实质

B、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年

C、没有遵循成本与收益配比原则

D、未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

E、不符合独立交易原则

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。【点评】本题考查的知识点是特别纳税调整中的成本分摊协议。特别纳税调整理论性强，平时接触不多，做题时难免一头雾水，不过考查的形式一般是记忆性选择题，所以像本题中包括什么情形的内容很容易成为考查的方向，这是我们复习时需关注的一点。

该企业2017年三项经费纳税调整金额为()万元。

A、0

B、1

C、3

D、5

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答案解析：可以扣除的职工福利费限额＝200×14%＝28（万元），纳税调增＝30－28＝2（万元）；可以扣除的工会经费限额＝200×2%＝4（万元），纳税调增＝5－4＝1（万元）；可以扣除的职工教育经费限额＝200×2.5%＝5（万元），不用纳税调整。该企业2017年三项经费合计纳税调增3万元。

该企业2017年投资收益纳税调整金额为()万元。

A、+300

B、+200

C、-300

D、-100

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答案解析：投资收益属于企业所得税收入总额，但是国债利息收入属于免税收入，因此纳税调整减少100万元。

下列选项中,保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有()。

A、非投资型财产保险业务,不超过保费收入的0.08%的部分

B、投资型财产保险业务,有保证收益的,不超过业务收入的0.08%的部分

C、有保证收益的人寿保险业务,不超过业务收入的0.15%的部分

D、短期健康保险业务,不超过保费收入的0.8%的部分

E、长期健康保险业务,不超过保费收入的0.15%的部分

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：选项A，非投资型财产保险业务，不超过保费收入0.8%的部分准予据实税前扣除。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税前扣除。此题考查税前扣除的点具体放在了保险公司保险保障基金。此知识点难度并不算大，可是从记忆的角度说，都是数字性内容，很容易记混，对于考试，没有办法，建议考前突击，不考则已，一旦考查，记住就是分数。

下列关于资产所得税处理的说法中,正确的有()。

A、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B、企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除

C、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D、企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本不得扣除

E、被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定

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答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。【点评】本题考查的知识点是资产的所得税处理。难度不大，记忆为主，基本上每年都会考查，建议理解记忆。此类知识点一般可以通过正常思维进行理解，因为所得税处理中规中矩，所以正常思维理解是一种记忆方式。

该企业2017年新技术研究开发费和财务费用纳税调整金额合计为()万元。

A、40

B、50

C、60

D、75

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答案解析：银行罚息不属于行政性罚款，可以税前扣除，不用纳税调整；新技术研究开发费用可以加计扣除50%。合计纳税调减＝100×50%＝50（万元）。