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个人取得的下列收入,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A、演员在参加企业年会表演中取得的收入
B、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
C、个人取得特许权的经济赔偿收入
D、个人担任公司董事、监事,且在公司任职取得的董事费收入
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答案解析：选项B，从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税；选项D，个人担任公司董事、监事，且在公司任职、受雇的情形，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。【点评】本题考查的知识点是劳务报酬所得。部分劳务报酬所得的项目与工资、薪金所得项目、稿酬所得项目容易混淆，有一定
下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中,不正确的是()。
A、企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动
B、企业应具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C、企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权
D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
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答案解析：选项A，企业重组后的连续12个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动。【点评】本题考查的知识点是企业重组特殊性税务处理。此知识点比较难理解，考生要注意将企业重组的一般性税务处理和特殊性税务处理区别记忆。建议考生在熟悉教材内容之后，通过多练习试题进行知识点的理解和巩固。
下列关于个人所得税纳税人和应纳税所得额的表述中,正确的是()。
A、在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过15日或者多次离境累计不超过45日的,不扣减日数,连续计算
B、对于居住满3年的个人,从第4年起,以后的各年度中,凡在境内居住满1年的,就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税
C、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算个人所得税时准予全额扣除
D、个人捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额50%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除
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答案解析：选项A，在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算；选项B，对于居住满5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；选项D，个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除
下列关于企业所得税源泉扣缴的表述中,不正确的是()。
A、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人
B、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而增加应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
C、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款
D、间接转让机构、场所财产所得按照规定应缴纳企业所得税的,应计入纳税义务发生之日所属纳税年度该机构、场所的所得,按照有关规定申报缴纳企业所得税
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答案解析：选项B，居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。【点评】本题考查的知识点是企业所得税的源泉扣缴。本题是对源泉扣缴相关内容的综合考查，有一定难度，此知识点下的具体内容较多，以记忆为主。相关知识点总结如下：（1）适用范围——在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的
下列关于个体工商户计税方法的表述中,不正确的是()。
A、个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人
B、个体工商户应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用
C、个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除
D、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,不得扣除
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答案解析：选项D，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。【点评】本题考查的知识点是个体工商户生产、经营所得计税方法。个体工商户生产经营所得税前扣除项目，与企业所得税有许多相似甚至相同之处，请比较学习、掌握。另外，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用的规定，应和个人独资企业的相关规定区分清楚。考试考查的就是容易记错混淆的内容，所以避免陷进考官陷阱的
2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额220万元,经税务机关检查,收入总额核算准确,但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法,应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、55
B、17.5
C、13.75
D、11
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答案解析：应纳企业所得税＝应税收入额×应税所得率×适用税率＝220×25%×25%＝13.75（万元）【点评】本题考查的知识点是企业所得税核定征收。此题难度不大，计算相对简单。考生应掌握居民企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的计算公式。相关知识点总结如下：（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率（2）①应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率②应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所
某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权,施权价6元/股,股票数量1万股。2018年1月份行权,股票当日收盘价12元/股;当月王某另取得劳务报酬所得30000元,通过国家机关捐赠6000元给红十字事业。则王某2018年1月份应缴纳个人所得税()元。
A、10140
B、8940
C、5340
D、3600
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答案解析：通过国家机关捐赠给红十字事业的部分可全额扣除。劳务报酬所得应缴纳个人所得税＝[30000×（1－20%）－6000]×20%－0＝3600（元）股票期权所得应缴纳个人所得税＝[10000×（12－6）÷12×20%－555]×12＝5340（元）合计应缴纳个人所得税＝3600＋5340＝8940（元）【点评】本题考查的知识点是个人所得税所得项目的计算。本题由于结合了劳务报酬所得、公益性捐赠支出税前
根据个人所得税的规定,下列说法不正确的是()。
A、个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围
B、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,属于“偶然所得”项目
D、银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的揽储奖金,应按“其他所得”项目征税
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答案解析：选项B，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税的计税项目的甄别判定。个人所得税计税项目的判定很重要，是常考热点，它可以在选择题中和综合题中出现，请务必掌握。
某企业2017年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,该企业已预缴税款250万元;来源于境外某国税前所得200万元,在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补(退)的税款为()万元。
A、50
B、40
C、30
D、20
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答案解析：抵免限额＝200×25%＝50（万元），境外实缴20万元，需补缴30万元。境内外所得应补（退）的税款＝1000×25%－250＋50－20＝30（万元）。【点评】本题考查的知识点是境外所得抵扣税额的计算。此知识点一般多在计算性选择题中考查，难度中等，计算考查方式及作答形式基本如出一辙，考生可以掌握一种类型的例题，从而举一反三，拿下此知识点。
下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是()。
A、中药材的种植所得,免征企业所得税
B、环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税
C、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
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答案解析：选项D，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。【点评】本题考查的知识点是税收优惠。企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，包括免征和减征两部分。考生可以采取单项记忆的方法，建议记住减征优惠，其他则是免征优惠。相关知识点总结如下：减半征收企业所得税项目有——茶花香（茶及其他饮料作物、花卉、香料作物种植）＋2养殖（海水＋内陆）。