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我国某企业2018年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定2017年度的亏损额为20万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()元。

A、5000

B、6600

C、12500

D、16500

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答案解析：2018年度应纳税所得＝460－438－20＝2（万元）；应纳税额＝2×25%＝0.5（万元）=5000（元）。

由于预算收入类、预算支出类会计科目年初无余额,在新旧制度转换时,单位无需对预算收入类、预算支出类会计科目进行新账年初余额登记。

A、正确

B、错误

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答案解析：该题表述正确。

某商贸企业2018年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元。该企业2018年度所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

A、300

B、220

C、270

D、250

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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝6000×5‰＝30（万元）＜80×60%＝48（万元），可扣除管理费用＝300-80+30＝250（万元）。【点评】本题的关键是计算出可以税前扣除的业务招待费，业务招待费的扣除有双重要求，较为特殊，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元,已入库,支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元,取得运输企业开具的增值税专用发票,该生产企业可以抵扣的进项税额为()元。

A、2940

B、16125

C、79400

D、12584

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答案解析：可以抵扣的进项税额＝100000×16%＋1250×10%＝16125（元）。

政府会计主体应当按月对使用年限有限的无形资产进行摊销,并根据用途计入当期费用或者相关资产成本。

A、正确

B、错误

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答案解析：该题表述正确。

政府单位,无法预见无形资产为政府会计主体提供服务潜力或者带来经济利益期限的,应当视为使用年限不确定的无形资产。

A、正确

B、错误

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答案解析：该题表述正确。

“受托代理负债”属于资产类会计科目。

A、正确

B、错误

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答案解析：“受托代理负债”属于负债类会计科目。

下列选项中,适用10%税率的有()。

A、转让土地使用权

B、有形动产租赁服务

C、不动产租赁服务

D、增值电信服务

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：有形动产租赁适用16%税率，增值电信服务适用6%税率。

“累计盈余”属于净资产类会计科目。

A、正确

B、错误

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答案解析：该题表述正确。

政府会计主体应当采用年限平均法或者工作量法对无形资产进行摊销,应摊销金额为其成本,需考虑预计残值。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索,好医生助理微信：【xzs9519】

答案解析：政府会计主体应当采用年限平均法或者工作量法对无形资产进行摊销，应摊销金额为其成本，不考虑预计残值。