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下列关于个人所得税工资、薪金所得减除费用的表述中,错误的有()。

A、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人适用附加减除费用

B、附加减除费用标准是4800元

C、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税

D、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得,适用附加减除费用标准

E、华侨和香港、澳门、台湾同胞适用附加减除费用标准

正确答案：公需科目题库搜索D,考试帮手微xin:[go2learn]

答案解析：选项B，附加减除费用标准是1300元，加上普通适用的费用减除标准3500元后是4800元；选项D，考虑到远洋运输具有跨国流动的特性,因此,对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用标准的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准，但采掘业和远洋捕捞业无此优惠。【点评】本题考查的知识点是个人所得税工资、薪金所得减除费用的规定。内容较为简单，主要是记住附加减除费用所适用的具体范围，相

根据个人所得税的规定,下列说法中符合财产租赁所得计税方法的有()。

A、财产租赁所得一般以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

B、每次收入不超过4000元,定额减除费用800元,每次收入在4000元以上,定率减除20%的费用

C、允许扣除的修缮费用,以每次800元为限

D、对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按4%的税率征收个人所得税

E、个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税

正确答案：公需科目题库搜索BCE,干部网络助理WenXin(xzs9529)

答案解析：选项D，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是财产租赁所得计税方法。相对其他所得，有一定难度，因为涉及的计算不同于其他所得的计算，且有明确的规定，具体如下：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费。（2）向出租方支付租金。（3）由纳税人负担的该出租

根据个人所得税法的规定,下列说法不正确的有()。

A、个人对企业事业单位承包经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”征收个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

C、外商投资企业采取出租经营且经营人为个人的,对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得,按照“企事业单位的承包经营、承租经营所得”征收个人所得税

D、股票转让所得暂不征收个人所得税

E、对个人转让自用3年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项A，个人对企业事业单位承包经营，如果不拥有经营成果的所有权，只是按合同规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项E，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税的规定。本题主要涉及的知识点是个人所得税征税项目的判断，这是考试的一项重点内容，难度不大，记忆为主，考生需要掌握。

列说法中,符合城镇土地使用税税收政策的有()。

A、公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

B、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

C、新占用耕地缴纳耕地占用税后,从批准征用之日起满1年后缴纳城镇土地使用税

D、房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,一律不得减免城镇土地使用税

E、对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：选项B，企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税。【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税的规定。难度不大，常考查的知识点还有纳税义务发生时间。相关知识点拓展如下：（1）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。（2）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。（3）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征

列关于资产损失的表述中,符合企业所得税税法规定的有()。

A、企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报形式申报扣除

B、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售的损失应以专项申报的形式扣除

C、因管理不善造成的存货损失,应以专项申报的形式申报扣除

D、司法机关的判决或者裁定属于资产损失税前扣除的外部证据

E、相关经济行为的业务合同属于资产损失税前扣除的外部证据

正确答案：公需科目题库搜索CD,专业课助理薇信[go2learn]

答案解析：选项B，企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售的损失应以清单申报的形式扣除；选项E，相关经济行为的业务合同属于资产损失税前扣除的内部证据。【点评】本题考查的知识点是资产损失税前扣除的税务处理。此内容以记忆为主，资产损失重要知识点总结如下：（1）资产损失清单申报适用范围：①企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。②企业各项存货发生的正常损耗。③企业固定资产达到或超

下列关于船舶吨税的表述中,不正确的有()。

A、应税船舶到达港口前,经海关核准先行申报并办结出入境手续的,应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行船舶吨税缴纳义务相适应的担保

B、银行的汇票、本票、支票均可用于担保

C、非银行金融机构的保函不可用于担保

D、海关发现多征税款的,应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息

E、应税船舶发现多缴税款的,可以自缴纳税款之日起5年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息

正确答案：公需科目题库搜索E,华医网帮手微xin:xzs9523

答案解析：选项C，非银行金融机构的保函可用于担保；选项E，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息。【点评】本题考查的知识点是船舶吨税的规定。难度不大，教材内容很少，直接记忆也不失为一种好方法。关于纳税担保，拓展如下：下列财产、权利可以用于担保：（1）人民币、可自由兑换货币。（2）汇票、本票、支票、债券、存单。（3）银行、非银行金融机构的保函

下列关于房地产开发经营业务的所得税的说法,正确的有()。

A、公共配套设施尚未建成或尚未完工的,可按直接成本法合理预提建造费用

B、计税成本对象的确定原则包括可否销售原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则

C、土地成本一般按建筑面积法进行分配,如果确需结合其他方法进行分配,应商税务机关同意

D、凡开发合同中约定向投资各方分配开发产品的,如未结算计税成本,则将投资方的投资额视同销售收入进行相关税务处理

E、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的,该亏损应按照税法规定向以后年度结转,用以后年度所得弥补

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项A，公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用；选项C，土地成本一般按占地面积法进行分配，如果确需结合其他方法进行分配，应商税务机关同意。【点评】本题考查的知识点是房地产开发经营业务的所得税处理。内容较多，比较容易记错，需要在理解的基础上记忆。在此拓展计税成本对象的确定原则：（1）可否销售原则。开发产品能够对外经营销售的,应作为独立的计税成本对象进行成本核算；不能对外经营销

下列对于上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中,正确的有()。

A、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税

B、员工取得可公开交易的股票期权,应作为员工授权日所在月份的工资薪金所得,计算缴纳个人所得税

C、员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为“财产转让所得”征收个人所得税

D、员工取得可公开交易的股票期权后,转让该股票期权所取得的所得,属于财产转让所得

E、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

正确答案：公需科目题库搜索BDE,专业课助手微Xin:(go2learn_net)

答案解析：选项C，对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理。内容不多，但是表述比较晦涩难懂，容易混淆，主要是理解了规定的含义，再回看文字表述，就可以简单判定选项表述的正误了。

下列关于个人所得税的表述,正确的有()。

A、我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准

B、住所通常指公民长期生活和活动的主要场所

C、一个纳税年度内在中国境内居住满365日,即为居民纳税人

D、我国税法规定的住所标准和居住时间标准,要同时满足才可以被认定为居民纳税人

E、居民纳税人应就其来源于中国境内和境外的所得,依法缴纳个人所得税

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：选项D,我国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判定居民身份的两个并列性标准,个人只要符合或达到其中任何一个标准就可以被认定为居民纳税人。【点评】本题考查的知识点是居民纳税人和非居民纳税人的判定标准。个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的判定也是相对重要的一个考点。此部分内容可以理解记忆，并通过多做习题从而提高正确率。

下列关于跨地区经营汇总纳税涉税处理的表述,正确的有()。

A、汇总纳税企业实行“统一计算,分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法

B、新设立的二级分支机构,设立当年应就地分摊缴纳企业所得税

C、企业所得税分月或分季预缴,由总机构所在地主管税务机关具体核定

D、总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为0.30,0.35,0.35

E、汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记,接受所在地主管税务机关的监督和管理

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：选项B，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；选项D，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35，0.35，0.30。【点评】本题考查的知识点是跨地区经营汇总纳税涉税处理。关于涉及的跨地区经营汇总纳税征收管理，既可以出文字性选择题，也可以出计算性选择题。知识点归纳：（1）适用范围——在中国境内跨地区