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下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中,不正确的有()。
A、一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到20%以上可构成关联关系
B、同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档,如果年度关联交易总额超过5亿元,应当准备主体文档
C、转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法
D、转让定价调查应重点选择低于同行业利润水平的企业
E、预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前4个年度每年度发生的关联交易金额3000万元人民币以上的企业
正确答案：公需科目题库搜索BE
答案解析：选项A，一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上可构成关联关系；选项B，同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档，如果年度关联交易总额超过10亿元，应当准备主体文档；选项E，预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。【点评】本题考查的知识点是企业所得税特别纳税调整。比较
下列选项中,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。
A、在商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员以培训班名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励
B、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
D、退休人员再任职取得的收入
E、个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇的
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇的情形，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税应税项目的甄别。属于基础性知识，虽然难度不大，但却非常重要。因为应税项目选择错误，就会导致税率和计税方法的错误。考生应注意工资薪金和劳务报酬、稿酬三者的区别。（1）工薪和劳务报酬：判断一项收入是属于劳务报酬所得还是属于工资薪金所得的重要标准是：是否
下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的有()。
A、自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税
B、小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
C、娱乐业不适用税前加计扣除政策
D、加速折旧优惠中,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
E、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按75%计入收入总额
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答案解析：选项B，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；选项E，企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税收优惠。内容较多，但是彼此关联性不太强，可以分开记忆各项优惠政策。优惠可能单独出题进行考查，但是也会在计算题综合题中结合计算性问题进行考查，考生务必掌握。
下列选项中,属于个人所得税免税优惠的有()。
A、保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、因严重自然灾害造成重大损失的
E、福利费、抚恤金、救济金
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：选项D，因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税收优惠。这是重点内容，基本年年都会考到，建议大家重点记忆。另外，需要注意区分不征税收入与免税收入。
下列关于企业所得税相关规定的表述中,正确的有()。
A、依法院判决、裁定等原因,通过证券登记结算公司,企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的,不视同转让限售股
B、专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税
C、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D、能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业,可以按收入总额核定应纳税所得额
E、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠,可以作为外国企业常驻代表机构的经费支出额
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，不应作为外国企业常驻代表机构的经费支出额。【点评】本题考查的知识点是企业所得税综合。考查的知识点较杂，均需要记忆掌握。
根据印花税的有关规定,下列说法中正确的有()。
A、印花税兼有凭证税和行为税性质
B、技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同
C、凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人
D、已缴纳印花税的凭证副本或抄本免纳印花税
E、多贴印花税票者,不得申请退税,但可以在以后纳税时抵用
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E，多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。【点评】本题考查的知识点是印花税综合。难度不大，考查频率较高，比较容易得分，不要因为粗心而白白丢分。相关知识点归纳：（1）印花税的纳税义务人：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。（2）印花税应税凭证共5类：①购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。②产权转移书
根据国际税收合作的有关规定,下列选项中正确的有()。
A、绝密级情报保密期限一般为30年,机密级情报保密期限一般为20年,秘密级情报保密期限一般为5年
B、海外账户税收遵从法案规定了举证责任由纳税人承担
C、我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月
D、托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按机构存续期间计算
E、《关于数字经济面临的税收挑战的报告》属于税基侵蚀和利润转移项目成果
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：选项A，绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。【点评】本题考查的知识点是国际税收合作。内容较杂，需要记忆的知识点较碎，有一定难度，建议多翻多看教材相关内容，最最起码有个印象。
根据车船税的有关规定,下列说法中不正确的有()。
A、调节财富分配,体现社会公平是车船税的立法原则之一
B、依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围
C、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税
D、以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,属于专用作业车
E、境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税
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答案解析：选项B，依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于车船税的征税范围；选项D，以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。【点评】本题考查的知识点是车船税的综合。涉及车船税的概述、税收优惠及征收管理。内容比较简单，没有什么多说的，建议大家熟悉记忆。
根据房产税的有关规定,下列说法中不正确的有()。
A、房产税属于财产税中的个别财产税
B、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
C、产权出典的,由出典人纳税
D、国家机关、人民团体、军队自用的房产减半征收房产税
E、购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项C，产权出典的，由承典人纳税；选项D，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。【点评】本题考查的知识点是房产税的规定。难度不大，记忆为主。相关知识点总结如下：（1）房产税由产权所有人缴纳。（2）产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。（3）产权出典的，由承典人缴纳。（4）产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
下列关于房地产开发经营业务所得税处理的表述中,不正确的有()。
A、已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入20%的部分,准予据实扣除
C、功能区分原则是指开发项目某组成部分相对独立,且具有不同使用功能时,可以作为独立的成本对象进行核算
D、企业开发、建造的开发产品应按预算造价法进行计量与核算
E、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除；选项D，企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。【点评】本题考查的知识点是房地产开发经营业务所得税处理。内容较多，一般以文字性选择题出现，主要是内容表述比较晦涩，导致理解上比较难懂。建议多做题，加强理解。