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“资料4”中,审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货,所有权不属于乙公司的有:

A、第三方寄销的镀锌板

B、来料加工的电工钢

C、已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢

D、已验收入库但尚未付款的螺纹钢

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答案解析：D项，无论付款与否，与螺纹钢相关的风险和报酬已经转移给被审计单位，其所有权属于乙公司。

“资料1”中,所实施的审计程序不能实现审计目标的是:

A、运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性

B、抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性

C、查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性

D、函证银行存款账户,检查银行存款的真实性

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答案解析：B项实现的是真实性，C项实现的是完整性目标。

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中,与银行存款无直接关系的是:

A、每日清点现金,做到账实相符

B、当日收入的现金及时送存银行

C、对货币资金业务实施内部审计

D、货币资金收支与记账岗位分离

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答案解析：A项是与库存现金直接相关，而非银行存款。

“资料5”中,为了查找产品销售业务真实性方面的疑点,审计人员下一步可以采用的审计程序有:

A、追踪产品发运单审查货物是否发出

B、对比筛选既是供应商又是销货客户的单位

C、分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次

D、分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次

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答案解析：AB项可以应对“在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购”的问题，CD项可以应对表现出的“其出售与回购的价格差异较小”问题。

“资料2”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有:

A、出纳员和会计人员分别保管支票和印章

B、出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

C、会计人员编制银行存款余额调节表

D、会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

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答案解析：出纳人员不得登记应收账款明细账，B项错误。会计人员直接办理5万元以下的付款业务是需要授权审批程序的。

下列各项中,审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是:

A、会计政策变更

B、会计估计变更

C、会计差错更正

D、会计软件变更

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答案解析：会计软件的变更不是报表使用者需要关注的内容，无需披露。

对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况,可能导致丙公司发生的错弊行为有:

A、应收账款明细账与总账不符

B、应收账款明细账少记

C、截留现金销售收款

D、循环挪用销售货款

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答案解析：出纳人员同时登记现金账和应收账款，可能引起截留销售现款，并且会计人员不经过审批，可以直接办理5万元以下的付款，从而可能引发挪用销售现款的行为。

“资料4”中,为核实此问题,获取有效证据,审计人员应实施的程序是:

A、抽查现金日记账记录,追查至收付款凭证

B、抽查收付款凭证,追查至银行存款日记账记录

C、将银行对账单与银行存款日记账核对

D、将银行存款日记账和总账进行核对

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答案解析：银行对账单能够反映全部资金的动向，将银行对账单与日记账核对，能够证实是否存在未入账的资金借出与收回。

“资料3”中,审计组认为可能的原因是:

A、领用原材料尚未入账

B、购入原材料尚未入账

C、原材料未入库即领用

D、多结转了原材料成本

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答案解析：螺纹钢数量为零，金额应为0。而金额为-1350万元，最可能的原因是多结转了成本。

审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示,主要是为了查明:

A、资本公积使用是否合法

B、资本公积分类是否正确

C、资本公积记录是否真实

D、资本公积披露是否恰当

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答案解析：题干的关键词是“列示”，即资本公积的披露。