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509、土地增值税是针对土地转让的二级市场,包括将获得的土地使用权再次转让的行为,不包括()。

A、赠与

B、交换

C、出售

D、抵押

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答案解析：土地增值税是针对土地转让的二级市场，包括将获得的土地使用权再次转让的行为，转让包括出售、交换和赠与。土地使用权转让，其地上的建筑物、其他附着物的所有权随之转让，属于土地增值税的征税范围。

505、下列关于企业所得税免税收入的陈述中,不正确的是()。

A、国债利息收入属于免税收入

B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C、财政拨款收入属于免税收入

D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

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答案解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入。

497、资产评估机构受理企业国有资产评估业务后,下列行为不符合规定的是()。

A、评估专业人员应当恰当选择评估方法,除依据评估执业准则只能选择一种评估方法的外,应当选择两种以上评估方法,经综合分析,形成评估结论,编制评估报告

B、评估机构无需对评估报告进行内部审核

C、对受理的评估业务,评估机构应当指定至少2名相应专业类别的评估师承办

D、评估报告应当由至少2名承办该项业务的评估师签名并加盖评估机构印章

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答案解析：评估机构应当对评估报告进行内部审核。

510、某县城房地产开发公司建造一幢普通住宅出售,签订商品房买卖合同,取得不含增值税销售收入9500万元,分别按国家规定缴纳相关税费47.5万元(不含增值税和印花税),该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通住宅应缴纳的

A、2107.5

B、0

C、2184.13

D、2771.5

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答案解析：（1）扣除项目金额＝1000＋2000＋（1000＋2000）×10%＋47.5＋（1000＋2000）×20%＝3947.5（万元）（2）增值额＝9500－3947.5＝5552.5（万元）（3）增值率＝5552.5÷3947.5×100%＝140.66%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应缴纳的土地增值税＝5552.5×50%－3947.5×15%＝2184.13（万元）。

501、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

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答案解析：取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。选项ABC属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

500、国务院国有资产监督管理机构负责备案的资产评估项目是()。

A、省级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目

B、省级人民政府国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目

C、国务院国有资产监督管理机构所出资企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目

D、国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目

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答案解析：经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案。

507、境外A企业在我国境内未设立机构、场所。2016年2月,A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司,取得价款1200万元。A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是()万元。

A、20

B、30

C、40

D、50

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答案解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%，但实际征税时适用10%的税率，A企业应纳企业所得税＝（1200-1000）×10%＝20（万元）。

508、下列各项中,关于企业资产损失的说法错误的是()。

A、资产损失包括现金损失、存款损失等

B、资产损失包括因不可抗力造成的损失

C、企业发生的资产损失是在经营活动中实际发生的

D、企业发生的资产损失可以在实际确定或者实际发生之后的年度申报扣除

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答案解析：企业发生资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。

506、某公司为居民企业,2016年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2016年度应缴纳企业所得税为()万元。

A、5.81

B、6.99

C、6.15

D、5.62

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答案解析：业务招待费扣除限额=（5000+300）×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2016年度应缴纳企业所得税=（10+36.5-21.9）×25%=6.15（万元）。

498、资产评估机构违反法律规定,出具虚假评估报告的,由有关评估行政管理部门责令停业();有违法所得的,没收违法所得,处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。

A、6个月以上1年以下

B、3个月以上6个月以下

C、6个月以下

D、1年以下

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答案解析：资产评估机构违反法律规定，出具虚假评估报告的，由有关评估行政管理部门责令停业6个月以上1年以下；有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。