提供学习考试服务,微信:xzs9519

该企业2014年境内生产经营应纳税所得额为()万元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

内容来于:公需课题库(https://www.gongxuke.net/

该企业2014年境内生产经营应纳税所得额为()万元。

A、65.37

B、68.79

C、74.3

D、74.17

正确答案:D

答案解析:该企业境内生产经营应纳税所得额=147.75-57.5-15.6+7.25+6+4+(20-17.73)-20(境外投资收益)=74.17(万元)

个体工商户允许税前扣除的工资为()万元。

A、13.89

B、12.56

C、12.23

D、14.98

正确答案:D

答案解析:李某的工资不得扣除,从业人员的工资据实扣除;允许税前扣除的工资为14.98万元。

该企业2013年全年共计应纳的房产税为()万元。

A、112.36

B、102.14

C、102.89

D、87.52

正确答案:C,普法考试助手微信【xzs9529】

答案解析:其余原有房产应纳房产税=(10000-200-500-800)×(1-20%)×1.2%=81.6(万元)当年应纳房产税=11.52+7.36+2.41+81.6=102.89(万元)提示:对以房产投资,收取固定收入,共担联营风险的,投资方不征房产税,由被投资单位计算缴纳房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据暂行条例的有关规定由投资方按租金收入计

某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,甲公司占用房产价值1000万元。2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料,下列说法

A、政府机关免征房产税

B、政府机关应纳房产税18万元

C、甲公司应纳房产税9.36万元

D、甲公司应纳房产税7.68万元

E、该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元

正确答案:BC

答案解析:政府机关自用房产免征房产税,出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=150×12%=18(万元),所以选项A错误,选项B正确;甲公司应纳房产税=1000×70%×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%×7÷12+8×12%=9.36(万元),所以选项C正确,选项D不正确;该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+9.36=27.36(万元),所以选项E不正确。

根据企业所得税相关规定,下列说法中,正确的有()。

A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,依法计征企业所得税

B、内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税

C、企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税

D、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理

E、企业捐赠住房作为公共租赁住房的,视同公益性捐赠,可直接税前扣除

正确答案:ABCD

答案解析:企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房的,视同公益性捐赠,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权,总价600万元,又以债权人身份承受乙企业(非破产)抵债的土地使用权,总价300万元;随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业,共作价1000万元。依据契税的相关规定,下列处理方法正确的有()。(当地省级人民政府规定的契税税率4%)

A、该银行应缴纳契税12万元

B、丙企业不缴纳契税

C、丙企业应缴纳契税40万元

D、该银行不缴纳契税

E、该银行应缴纳契税36万元

正确答案:AC,学习考试助理WenXin[xzs9519]

答案解析:契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人,所以甲企业和乙企业不缴纳契税;银行以债权人身份承受破产企业房屋,免征契税,但是银行获得非破产企业抵债的土地使用权,要视同买卖,应纳的契税=300×4%=12(万元);丙企业缴纳契税,丙企业应缴纳的契税=1000×4%=40(万元)。

某居民企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得在我国汇总

A、726

B、779

C、715

D、770

正确答案:D

答案解析:该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000(万元)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元),在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=1000×600÷4000=150(万元),按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=

下列表述中,符合契税特点及立法原则的有()。

A、契税是地方税种

B、契税属于行为税

C、契税由财产转让人缴纳

D、契税有利于通过法律形式确定产权关系

E、契税有助于调节财富分配,体现社会公平

正确答案:ADE

答案解析:选项B,契税属于财产转移税;选项C,契税由财产承受人缴纳。

下列关于企业所得税的表述中,不正确的是()。

A、商业零售企业存货单笔损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报

B、非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的,应于股权转让合同或协议生效且完成工商登记变更手续30日内进行备案

C、非居民企业以分期收款方式直接转让中国境内居民企业股权,应于合同或协议生效时确认收入实现

D、2014年至2020年,对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

正确答案:C

答案解析:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采用分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。

没有评论

评论已关闭。