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甲企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,将其中价值-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

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甲企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,将其中价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,取得拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补价500万元。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税()。(当地适用契税税率为4%)

A、68

B、36

C、51

D、130

正确答案:A,公需课助理微Xin:(go2learn)

答案解析:当事人各方合计应缴纳契税=(1200+500)×4%=68(万元)。债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;拍卖房地产的,由受让方按照拍卖的实际成交价格缴纳契税;土地使用权交换、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额计征契税。

2015年1月王某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有12个月,取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、600

B、540

C、480

D、340

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=(60000÷12-3500)×3%×12=540(元)

居民王某有三套房产,2014年将第一套市价为80万元的房产与张某进行房屋交换,并支付给张某15万元的差价款;将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,王某应缴纳的契税()万元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

正确答案:A,继续教育助手薇xin:xzs9523

答案解析:以自有房产作股投入本人经营的企业,免征契税;以房抵偿债务的,应由产权承受方缴纳契税。土地使用权交换、房屋交换、支付差价的一方缴纳契税。王某应缴纳的契税=15×3%=0.45(万元)。

某杂志社专职编辑2014年12月取得基本工资5200元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿费1800元,还取得年终绩效工资10400元,则该编辑12月应缴纳个人所得税()元。

A、568

B、557

C、452

D、1035

正确答案:B,学习考试帮手微Xin:《xzs9519》

答案解析:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算缴

摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额()元。

A、100

B、120

C、150

D、200

正确答案:C,公需课助理微信(xzs9523)

答案解析:合并企业可弥补的被合并企业亏损限额=(5700-3200)×6%=150(万元)

该企业2014年应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、17.54

B、18.46

C、18.80

D、19.79

正确答案:D

答案解析:应缴纳企业所得税额=74.17×25%+20÷(1-20%)×(25%-20%)=19.79(万元)

下列个体工商户生产经营所得的征税方法中,符合个人所得税相关规定的是()。

A、个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入的5‰

B、对账册不健全的个体工商户,其生产经营所得应纳的税款,应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C、个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D、个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费,允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B,对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴,年度终了后3个月汇算清缴,多退少补。对账册不健全的个体工商户,其生产、经营所得的应纳税款,由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;选项C,个人的所得(不含偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月(工资

张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为5000元,张某取得年终奖自己实际负担的税额为()元。

A、5202.27

B、5164.25

C、5686.46

D、6428.16

正确答案:A,学习考试助理微xin:[go2learn_net]

答案解析:60000÷12=5000(元),对应的税率是20%,速算扣除数是555。应纳税所得额=(60000-555×60%)÷(1-20%×60%)=67803.41(元)67803.41÷12=5650.28(元),适用税率20%,速算扣除数555。应纳税额=67803.41×20%-555=13005.68(元)张某年终奖自己实际负担税额=13005.68-13005.68×60%=5202.27(

某航运公司2015年4月26日购置机动船舶3艘,每艘净吨位1200吨,购置养殖船2艘,所购船舶均在5月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位201吨以上2000吨以下的,每吨4元。2015年该公司应缴纳车船税()元。

A、9600

B、11732

C、26667

D、16000

正确答案:A,小助理weixin:《xzs9529》

答案解析:本题考核的知识点是车船税的计算。养殖船免税。应纳车船税=1200×3×4÷12×8=9600(元)

皮革制造厂与物流公司签订一份运输保管合同,合同载明总费用为500000元(运费与保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为()元。

A、500

B、250

C、375

D、1000

正确答案:A

答案解析:同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按税率高的计税贴花,双方各应纳印花税=500000*1‰=500(元)。

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