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2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

题目来于:公需课题库助手(http://www.gongxuke.net/

2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2014年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米,该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2014年和2015年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额:二等地段7元/平方米,三等地段4元/平方米,城郊征

A、180000

B、183600

C、186800

D、188000

正确答案:B

答案解析:2014年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)2015年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)共计应缴纳土地使用税=87600+96000=183600(元)

根据企业所得税法的规定,下列各项目中,应计入企业当期应纳税所得额的是()。

A、纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

B、企业购买国债的利息收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、企业自建商品房转为内部经营

正确答案:A,小帮手微xin:(go2learn_net)

答案解析:选项B,是国债利息收入,属于免税收入;选项C,属于不征税收入;选项D,企业自建商品房转为经营,属于内部资产处置,不视同销售,因此不计入当期应纳税所得额。

某教授2014年8月因其编著的小说出版,获得稿酬8500元,2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元,该教授共应纳个人所得税()元。

A、952

B、1288

C、1366.4

D、1358

正确答案:D

答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)

下列各项中,不可以在所得税前扣除的税金是()。

A、购买材料允许抵扣的增值税

B、土地增值税

C、出口关税

D、印花税

正确答案:A

答案解析:增值税不影响损益,不得在税前扣除。

某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为()万元。

A、80

B、48

C、32

D、60

正确答案:B

答案解析:第一个标准:债权性投资:权益性投资=2:1,则,债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准:利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48(万元)

某奶制品加工企业系增值税一般纳税人,2014年10月,从牧民手中购入鲜奶一批,年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13%),账面成本10440元,保险公司审理后同意赔付5000元,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。

A、8000

B、7000

C、13597.2

D、13800

正确答案:B

答案解析:不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=[10440/(1-13%)]×13%=1560(元)在所得税前可扣除的损失金额=10440+1560-5000=7000(元)

查理是英国某公司驻华代表处职员,该代表处采用核定利润方法征税。2015年在华时间为135天,11月份工资为81000元,11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为()元。(英国与我国缔结税收协定)

A、0

B、2528.13

C、7055

D、6765

正确答案:C

答案解析:中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的,在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金,不论是否在该中国境内企业、机构会计账簿中有记载,均应视为该中国境内企业支付。该外籍个人应纳税额=[(81000-4800)×35%-5505]×10÷30=7055(元)

张先生的经常居住地为上海市,2014年在北京市投资兴办了个人独资企业甲,在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙,则2014年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。

A、北京市

B、天津市

C、上海市

D、任选一市

正确答案:B

答案解析:投资者兴办的企业含有合伙性质的,投资者的经常居住地与兴办企业的经营管理所在地不一致的时候,应该选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地即天津市,为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。

中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司,国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%,中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是()。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、成本加成法

正确答案:B

答案解析:再销售价格法是按照与被调整企业关联的企业(再销售方)将产品再销售给非关联的第三方使用的价格所应取得的利润水平进行调整的一种方法。再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

2015年3月某公司在郊区新建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

A、244000

B、260000

C、284000

D、300000

正确答案:A,学习助理薇信:xzs9519

答案解析:学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000(元)

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