提供学习考试服务,微信:xzs9519

根据印花税法律制度的规定,下列合同中,不属于印花税征税范围的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

找考试题目使用:公需课题库网站(https://gongxuke.net/

根据印花税法律制度的规定,下列合同中,不属于印花税征税范围的有()。

A、人身保险合同

B、财产保险合同

C、购销合同

D、委托代理合同

E、甲企业委托代理合同

正确答案:ADE

答案解析:根据规定人身保险合同和委托代理合同不属于印花税的征税范围。根据规定委托代理合同不属于印花税的征税范围。

下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是

A、国债利息收入

B、加班工资

C、劳动分红

D、挂靠出租车经营单位的出租司机

E、独生子女费

正确答案:BC

答案解析:本题考核个人所得税征税项目。选项A免税;选项D出租车属于个人所有,但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的,或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员收入按“个体工商户生产经营所得”缴纳个税。

根据企业所得税法的规定,下列选项中应计入应纳税所得额,缴纳企业所得税的有()。

A、国债利息收入

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、违约金收入

D、确实无法偿付的应付款项

E、非营利组织接受其他单位捐赠的收入

正确答案:CD,公需科目助手微xin:《go2learn_net》

答案解析:国债利息收入和非营利组织接受其他单位捐赠的收入属于免税收入;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入;违约金收入和确实无法偿付的应付款项,属于企业所得税应税收入中的其他收入,应计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。

某企业(增值税一般纳税人)2014年9月因管理不善损失库存外购原材料35万元(含铁路运费3.33万元,取得货运专用发票),取得保险公司赔款10万元,则税前可扣除的损失是()万元。

A、30.75

B、32.49

C、24.29

D、31

正确答案:A

答案解析:税前可扣除损失=35+(35-3.33)*17%+3.33*11%-10=30.75(万元)

高级工程师赵某2014年10月为A公司进行一项工程设计,按照合同规定,A公司应支付赵某劳务报酬48000元,与其报酬相关的个人所得税由公司代付。赵某从取得的劳务报酬中支付500元给中介人。赵某当月还为B公司提供业务咨询,当月共咨询4次,每次收入2000元,合同注明咨询收入为税后收入。在不考虑其他税费的情况下,分别计算两家公司应代付的个人所得税税额()。

A、公司应代付个人所得税12526.32元

B、公司应代付个人所得税1523.81元

C、公司应代付个人所得税10325.25元

D、公司应代付个人所得税1356.21元

E、两家公司均不需要代付个人所得税

正确答案:AB,题库帮手WenXin:(go2learn_net)

答案解析:设计劳务应纳税所得额[(48000-2000)*(1-20%)]/76%=48421.05(元)A公司应代付个人所得税税额=48421.05*30%-2000=12526.32(元)咨询劳务应纳税所得额=[2000*4*(1-20%)]/[1-20%*(1-20%)]=7619.05(元)B公司应代付个人所得税税额=7619.05*20%=1523.81(元)

下列各项中,不征收印花税的有()。

A、企业与政府签订的土地使用权出让合同

B、企业签订的运输合同

C、法律咨询合同

D、税务登记证

E、电网与用户签订的供用电合同

正确答案:CDE

答案解析:印花税的征税范围包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业帐簿、权利、许可证照。其中技术合同中的技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同,而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。税务登记证不交印花税。电网

某企业2015年度初在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米,另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地;另外从2015年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A机构占地3000平方米,其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米;企业分设的B机构在郊区,占地面积2000平方米。税率为:市区的土地5元/

A、16.3

B、15.1

C、17.6

D、17.8

正确答案:C

答案解析:企业的医院占地、武警部队和公安机关的占地免税;新征用非耕地自批准征用的次月起缴纳土地使用税;厂区内的绿化区要缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(30000-500-1000+3000)×5÷10000+5000×5×6÷12÷10000+2000×3÷10000=15.75+1.25+0.6=17.6(万元)

某企业(增值税一般纳税人)2014年9月因管理不善损失库存外购原材料35万元(含铁路运费3万元,已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣),取得保险公司赔款8万元,则税前可扣除的损失是()万元。

A、32.77

B、32.79

C、24.79

D、36

正确答案:A

答案解析:税前可扣除损失=35+(35-3)×17%+3×11%-8=32.77(万元)

下列行为中,要征收土地增值税的有()。

A、地上附着物产权的转让

B、国有土地使用权的转让

C、地下建筑物产权的转让

D、国有土地使用权的出让

E、地上建筑物产权的转让

正确答案:ABCE

答案解析:出让国有土地使用权的行为不属于土地增值税的征收范围,不需要征收土地增值税。

某企业2015年1月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;与其他企业订立购销合同一份,所载金额100万元;订立借款合同一份,所载金额200万元;订立加工承揽合同一份,内列加工收入10万元,并受托提供原材料金额90万元;订立财产保险合同一份,投保金额200万元,保险费5万元;签订建筑安装工程总承包合同一份,承包金额5000万元,其中1000万元分包给其他单位,已

A、权利、许可证照应缴纳印花税25元

B、加工承揽合同应缴纳印花税50元

C、财产保险合同应缴纳印花税2050元

D、总包、分包合同应缴纳印花税18000元

E、该企业所有业务应缴纳印花税18795元

正确答案:ADE

答案解析:(1)各项权利、许可证照应纳印花税=5×5=25(元)(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)(3)借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)(4)加工承揽合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)(5)财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)(6)工程承包合同应纳印花税=(50000000+10

没有评论

评论已关闭。