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2014年4月,某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

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2014年4月,某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值200万元,地下建筑物原值400万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月份应缴纳房产税()万元。

A、1.95

B、1.25

C、2.26

D、1.89

正确答案:D,普法考试助手weixin(xzs9519)

答案解析:应缴纳房产税=(200+400)×50%×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.89(万元)

下列关于个人所得税的说法中,符合相关规定的有()。

A、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

B、实行核定征收的个人独资企业,不能享受个人所得税的优惠政策

C、个人独资企业对外投资取得的股息收入,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

D、无论账册是否健全,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税

E、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的,应由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

正确答案:BC

答案解析:选项A,有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:(1)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;(2)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(3)纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。选项D,对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴,由纳税人在次

计算该房地产开发公司应该补缴的土地增值税()万元。

A、286

B、1750

C、1520

D、1742.19

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额合计=9360+6000+1814.4+1232+(9360+6000)×20%=21478.4(万元),增值额=28285.71-21478.4=6807.31(万元),增值率=6807.31÷21478.4=31.69%,适用税率30%,所以应补缴的土地增值税=6807.31×30%-300=2042.193-300=1742.19(万元)。

计算企业所得税税前可扣除的相关税费是()万元。

A、1200

B、1232

C、1168

D、1500

正确答案:B

答案解析:本题比较简单,题目中已经直接告诉了缴纳的相关税费,所以直接选择即可。

下列税法中,符合土地增值税清算规定的是()。

A、该公司应该进行土地增值税清算

B、该公司无权拒绝进行土地增值税清算

C、该公司进行土地增值税清算后,税务机关有权要求在规定期限内补缴土地增值税并加收滞纳金

D、税务机关对在规定期限内补缴的土地增值税不加收滞纳金

E、在土地增值税清算过程中,该公司符合核定征收条件的,应按核定征收率不高于5%对房地产项目进行清算

正确答案:ABD

答案解析:选项C,纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金;选项E,在土地增值税清算过程中,该公司符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为()万元。

A、1200

B、1968

C、1814.4

D、1900

正确答案:C,公需课帮手weixin:《xzs9529》

答案解析:本题目,借款利息能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构证明,所以采用公式:利息+(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×5%以内,所以可扣除的房地产开发费用=1200+(9360+6000)×4%=1814.4(万元)。

按照现行房产税优惠政策,下列情况可以免征房产税的有()。

A、高校学生公寓

B、经营公租房取得的租金收入

C、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

D、危险房屋

E、文化单位转制为企业后自用的办公楼

正确答案:ABE

答案解析:选项C,对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;选项D,危险房屋在停止使用后,可免征房产税。

下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。

A、非参与方使用协议成果的规定

B、非参与方逾期收益的计算方法

C、参与方会计方法的运用及变更说明

D、参与方之间补偿支付的条件及处理规定

E、参与方加入或退出协议的程序及处理规定

正确答案:ACDE

答案解析:成本分摊协议主要包括以下内容:(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务;(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围,协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务;(3)协议期限;(4)参与方预期收益的计算方法和假设;(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明;(6)参与方会计方法的运用及变更说明;(7)参与方加

根据车船税法的规定,下列表述不正确的有()。

A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.8吨计算征收车船税

B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

C、车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起3年内免征车船税

E、游艇属于机动船舶,按照净吨位计算缴纳车船税

正确答案:ABDE

答案解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税;依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船,在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围;按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税;游艇虽然属于机动船舶,但是按照艇身长度计算缴纳车船税,不按照净吨位计算缴纳车船税。

在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有()。

A、固定资产的大修理支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的日常修理支出

D、外购的生产性生物资产支出

E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:ABE

答案解析:选项C,固定资产的日常修理支出,可在发生当期直接扣除;选项D,外购的生产性生物资产支出,应计入生产性生物资产成本。

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