提供学习考试服务,微信:xzs9519

约翰是美国人,2014年2月12日来华工作,2015年2月1-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

答案出自:法宣在线题库神器(https://gongxuke.net/

约翰是美国人,2014年2月12日来华工作,2015年2月15日回国,2015年3月2日返回中国,2015年11月15日至2015年11月30日期间,因工作需要去了日本,2015年12月1日返回中国,后于2016年11月20日离华回国,则该纳税人()。

A、2014年度为我国居民纳税人,2015年度为我国非居民纳税人

B、2014年度为我国非居民纳税人,2015年度为我国居民纳税人

C、2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人

D、2014年度和2015年度均为我国居民纳税人

正确答案:B

答案解析:2015年两次离境,单次离境不超过30天,累次离境不超过90日,所以2015年为居民纳税人。

计入取得土地使用权所支付的金额为()万元。

A、9000

B、9360

C、9200

D、8920

正确答案:B,题库助手微Xin【xzs9519】

答案解析:本题目中,计入取得土地使用权所支付的金额包括地价款和契税=9000+9000×4%=9360(万元)

该房地产开发公司土地增值税的应税收入是()万元。

A、22000

B、25000

C、28285.71

D、26000

正确答案:C

答案解析:20%对外投资,要视同销售,征收土地增值税,用销售的70%价格来推算20%的售价。所以,应税收入=22000÷70%×(70%+20%)=28285.71(万元)。

2014年某渔业公司拥有捕捞船5艘,每艘净吨位200吨,其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨,非机动船2艘,每艘净吨位500吨。2014年8月10日购置非机动驳船2艘,每艘净吨位600吨,购置养殖船1艘,净吨位2000吨,所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2000吨以下的,每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税(

A、8800

B、9600

C、10400

D、90400

正确答案:A

答案解析:捕捞船、非机动船和养殖船免税,非机动驳船按照船舶税额的50%计算。应纳车船税=5×400×4+2×600×4÷12×4×50%=8800(元)

王某为一家法人企业的董事兼投资者,但王某不在该企业任职,2013年从该企业取得董事费收入80000元,王某的个人所得税由企业代为支付,3月份以投资者的名义向该企业借款30000元用于非生产经营,年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税()元。

A、33352.94

B、24600

C、35532.94

D、33360.94

正确答案:A

答案解析:董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;法人企业投资者从其投资的企业借款未归还,又不用于生产经营,按股息红利所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税={[(80000-7000)×(1-20%)]÷68%}×40%-7000+30000×20%=33352.94(元)

某市区的一个工业企业2014年底将未开发的土地使用权进行转让,取得收入720万元,签订了转让合同。年初购置该土地使用权时支付金额530万元,转让时发生相关费用16万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为()万元。

A、48.96

B、44.36

C、36.47

D、49.45

正确答案:A

答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-530-16-(720-530)×5%×(1+7%+3%)-720×0.05%=163.19(万元)增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96(万元)

2014年10月,某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元,第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元。李某10月份应缴纳个人所得税()元。

A、7120

B、8710

C、6570

D、6170

正确答案:D

答案解析:季度奖并入当月工资,按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税;剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=(5000+8000-3500)×25%-1005+30000×(1-20%)×20%=6170(元)

北京M公司2014年度取得投资收益320万元,其中:从某境内某居民企业分回投资收益60万元,国债转让收入25万元,从境外控股30%的N公司分回投资收益30万元,N公司所在国所得税税率20%;境内生产经营所得220万元,不考虑预提所得税,该企业2014年应纳所得税额为()万元。

A、63.13

B、25.31

C、36.23

D、23.75

正确答案:A

答案解析:从境内的居民企业分回的投资收益免税;国债转让收入和生产经营所得纳税;境外投资收益需要计算抵免限额判断是否需要补税。N公司税前所得=30÷30%÷(1-20%)=125(万元),M公司从N公司取得的税前所得=125×30%=37.5万元,M公司间接负担的N公司所在国企业所得税=37.5×20%=7.5(万元)抵免限额=(220+25+37.5)×25%×37.5÷(220+25+37.5)=9.38

张某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向张某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴张某个人所得税()元。

A、12760

B、14300

C、15400

D、18600

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=[(54600-7000)×(1-20%)]÷68%=56000(元)代扣代缴个人所得税=56000×40%-7000=15400(元)

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、12

B、14

C、18

D、32

正确答案:D

答案解析:应纳企业所得税=300×10%+(80-60)×10%=32(万元)

没有评论

评论已关闭。