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下列说法中,不符合土地增值税规定的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

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下列说法中,不符合土地增值税规定的是()。

A、土地增值税按次征收

B、土地增值税采用超率累进税率

C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,应按市场比较法确定增值额

正确答案:D

答案解析:选项D,纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,应按评估的市场交易价确定其实际成交价,并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2015年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A、500

B、580

C、700

D、780

正确答案:C,公需课助理微-信:(xzs9519)

答案解析:在香港取得的与该分支机构无实际联系的所得在境内不用缴纳企业所得税。

居民肖明2015年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有两套住房的处理如下:将一套出售给居民王某,成交价格50万元;将另一套市场价格80万元的住房与居民张某的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民肖明2015年应缴纳的契税为()万元。

A、9.12

B、4

C、6

D、7.2

正确答案:B,学习考试助手weixin【go2learn】

答案解析:契税以土地使用权、房屋产权的受让方为纳税人,等价交换房屋的,免征契税。因此,居民肖明应缴纳的契税=100×4%=4(万元)。

在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是()。

A、一次性列入成本费用扣除

B、按照不少于3年的期限分期摊销

C、按照不少于5年的期限分期摊销

D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销

正确答案:D,法宣在线助手薇-信:go2learn

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计可使用年限分期摊销。

甲公司2014年1月签订以下合同:(1)与某银行签订借款合同,借款金额150万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车

A、505

B、530

C、605

D、640

正确答案:B

答案解析:10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定,按5元贴花。应纳印花税=1500000×0.05‰+(65-5-10)×10000×0.5‰+5+4000×50×1‰=75+250+5+200=530(元)

2015年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米,为当地建设学校,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,计算2015年该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、100

B、14

C、20

D、28

正确答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税;学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元)

某市区一交通运输企业2015年年初拥有整备质量为6吨的载货汽车18辆,整备质量为4吨的挂车6辆,整备质量为2.5吨的货车4辆,该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。计算该企业当年应缴纳的车船税()元。

A、2360

B、2840

C、2600

D、2500

正确答案:C

答案解析:货车应纳税额=挂车按货车税额的50%征税,挂车应纳税额=(18×6+4×2.5)×20=2360(元);挂车按货车税额的50%征税,应纳税额=6×4×20×50%=240(元),该企业当年应缴纳的车船税=2360+240=2600(元)。

下列各项中,符合房地产开发企业确认销售收入实现有关规定的是()。

A、采取支付手续费方式委托销售开发产品的,以代销方取得销售收入之日确认收入的实现

B、采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际销售之日确认收入的实现

C、采取视同买断方式委托销售开发产品的,以受托方取得销售收入之日确认收入的实现

D、采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现;付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现

正确答案:D

答案解析:选项A,采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;选项B,采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到之日确认收入的实现;选项C,采取视同买断方式委托销售开发产品的,于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

2015年年初,船舶公司拥有非机动驳船5艘,每艘净吨位3000吨;拖船3艘,每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船净吨位2001~10000吨的,年税额为5元/吨。该船舶公司2015年应缴纳车船税()元。

A、115200

B、57600

C、95100

D、67500

正确答案:B,公需课助手微xin:go2learn

答案解析:拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税。所以,该船舶公司应缴纳的车船税=5×3000×50%×5+4000×0.67×3×5×50%=57600(元)。

下列属于应征收土地增值税的情形的是()。

A、法定继承房屋权属

B、个人之间互换自有居住用房

C、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,将其对国有土地、房屋权属转移变更到被投资的企业

D、抵押期满,房屋权属转移给债权人

正确答案:D

答案解析:选项A,法定继承房屋,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税。选项B,个人之间互换自有居住用房,暂免土地增值税;选项C,暂不征土地增值税。

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