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个人出租、承租住房签订的租赁合同的印花税税务处理为()。
A、免征印花税
B、减半征收印花税
C、缓征印花税
D、照章征收印花税
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答案解析：本题考查印花税的减免。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。参见教材P162。
某煤炭公司5月份开采煤炭价值100万元,其中销售的煤炭价值50万元,该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%,则该公司5月应缴纳资源税()万元。
A、5
B、2.5
C、1.25
D、0
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答案解析：本题考查资源税的计算。应缴纳资源税=50×5%=2.5（万元）。参见教材P151。
关于土地增值税的税收优惠,下列说法中正确的有()。
A、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
B、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
C、对于纳税人既建普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额
D、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源或者转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额的50%,免征土地增值税
E、因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
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答案解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算征收土地增值税。选项D错误，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源或者转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。参见教材P158。
商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用的符合规定的人员,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城建税等,关于该定额标准的说法错误的是()。
A、定额标准为每人每年4000元
B、定额标准最高可上浮30%
C、各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在规定幅度内确定具体定额标准,
D、由财政部和国家税务总局确定各省的具体定额标准
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答案解析：本题考查城市维护建设税。选项D错误，定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30％，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。参见教材P163。
自2016年2月2日起,个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米以上的,其契税规定为()。
A、按1%税率征收契税
B、按1.5%税率征收契税
C、按2%税率征收契税
D、减半征收契税
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答案解析：本题考查契税的减免。自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。参见教材P146。
韩某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产一直闲置,于2015年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,当地适用的扣除比例是20%,韩某当年应缴纳的房产税为()元。
A、288
B、576
C、864
D、1152
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答案解析：本题考核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200×4％×6=288（元）。参见教材P141-142。
根据现行规定,对国家重大水利工程建设基金的教育费附加政策为()。
A、经各省、自治区、直辖市人民政府批准,免征
B、经国务院批准,免征
C、经各省、自治区、直辖市人民政府批准,减半征收
D、经国务院批准,减半征收
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答案解析：本题考查教育费附加。经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。参见教材P164。
2015年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量为5吨的货车。当地车船税的年税额为:载重汽车每吨60元,乘人汽车每辆360元。2015年该公司的应纳车船税为()。
A、960元
B、1020元
C、1920元
D、2160元
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答案解析：本题考查车船税应纳税额的计算。2015年该公司的应纳车船税＝360×2+5×4×60＝1920（元）。参见教材P149。
根据《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》,个人首次购买90平方米以下改造安置住房的,其契税税率为()。
A、1%
B、2%
C、2.5%
D、5%
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答案解析：本题考查契税的减免。《关于棚户区改造有关税收政策的通知》规定，个人首次购买90平方米以下改造安置住房的，按1%的税率计征契税。参见教材P146-147。
关于城镇土地使用税的说法正确的有()。
A、廉租住房、经济适用住房建设用地,免征城镇土地使用税
B、廉租住房经营管理单位按政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地,减半征收城镇土地使用税
C、个人出租住房,用于居住的,免征城镇土地使用税;用于生产经营的,照章征收土地使用税
D、对国有林区二期工程实施企业和单位专门用于天然林保护工程的房产、土地免征城镇土地使用税
E、对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的,暂免征收城镇土地使用税
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答案解析：本题考查城镇土地使用税的减免。选项B错误，廉租住房经营管理单位按政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。选项C错误，个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。参见教材P156。