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某工业企业为上市公司,2017年5月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中:借:在建工程应交税费——-待抵扣进项税额贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成损失:借:待处理财产损溢贷:库存商品
C、将自己生产的产品用于职工福利:借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
D、将外购文具用品—批赠送给希望小学:借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于抵债:借:应付账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
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答案解析：选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）选项C属于增值税的视同销售，会计上要确认收入，会计处理为：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%),2017年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。有关会计处理表述正确的有()。
A、借:银行存款2120000贷:主营业务收入2000000应交税费——应交增值税(销项税额)120000
B、借:银行存款2120000贷:主营业务收入2060000应交税费——应交增值税(销项税额)60000
C、借:银行存款1060000贷:主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)60000
D、借:主营业务成本1000000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)60000贷:应付账款1060000
E、借:主营业务成本1060000贷:应付账款1060000
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答案解析：正确的会计分录：借：银行存款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）120000借：主营业务成本1000000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）60000贷：应付账款1060000
乙公司是一家汽车生产厂商,该公司在生产过程中向一家供应商采购整套刹车系统,直接安装在汽车上。此外,乙公司在设计新款汽车时,还委托该供应商根据新款汽车的特点设计适合的新刹车系统。该公司采取的采购策略是()。
A、单一货源策略
B、多货源策略
C、由供应商负责交付一个完整的子部件
D、协作生产
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答案解析：当企业确定应从哪个供应商进行采购时可以考虑以下几个策略：单一货源策略；多货源策略；由供应商负责交付一个完整的子部件。供应商向乙公司交付的是整套的刹车系统是完整的子部件，所以适宜选用的采购策略是由供应商负责交付一个完整的子部件，选项C正确。
下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有()。
A、一般纳税人采用一般计税方法转让不动产
B、一般纳税人采用一般计税方法提供不动产经营租赁服务,其不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的
C、一般纳税人采用一般计税方法提供建筑服务收到预收款时,应在收到预收款时预缴增值税
D、一般纳税人采用简易计税方法发生增值税预缴业务
E、小规模纳税人预交增值税
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答案解析：选项D，应通过“应交税费——简易计税”明细科目核算；选项E，应通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。
某公司经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于单位业务招待,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“销售费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理有()。
A、借:销售费用1700贷:应交税费——增值税检查调整1700
B、借:销售费用1700贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
C、借:销售费用1700贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1700
D、借:应交税费——增值税检查调整1700贷:应交税费——未交增值税1700
E、借:应交税费——未交增值税1700贷:银行存款1700
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答案解析：在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户；调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代；全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。
企业在经营活动中发生的下列税费,可以在“税金及附加”科目中核算的有()。
A、车船税
B、土地使用税
C、契税
D、消费税
E、资源税
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答案解析：契税在资产成本中核算。
某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补,若2017年5月期末留抵税额10万元,6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有()。
A、5月:借:应交税费——应交增值税(进项税额)50000贷:应交税费——未交增值税50000
B、5月:借:应交税费——应交增值税(进项税额)-100000贷:应交税费——未交增值税-100000
C、6月:不必作处理
D、6月:借:应交税费——未交增值税30000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30000
E、6月:借:应交税费——应交增值税(进项税额)-50000贷:应交税费——未交增值税-50000
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答案解析：用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：（1）对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；（2）按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
甲企业是一家处于初创期的高新技术企业,资金主要来源于风险资本,没有来源于债权人的负债筹资。该企业的经营风险与财务风险特征是()。
A、高经营风险、高财务风险
B、高经营风险、低财务风险
C、低经营风险、高财务风险
D、低经营风险、低财务风险
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答案解析：甲企业处于初创期，说明经营风险最高；没有来源于债权人的负债筹资，说明财务风险最低，所以该企业的经营风险与财务风险特征是高经营风险、低财务风险。
某家电企业发现越南家电消费尚处于起步期,发展前景看好。在我国与东盟建立自由贸易区的消息传来后,决定充分利用这一契机,将在国内过剩的生产能力转移到越南。这种国际化的动因属于()。
A、寻求资源
B、寻求市场
C、寻求效率
D、寻求现成资产
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答案解析：企业国际化经营的动因包括四个：寻求资源；寻求市场；寻求效率；寻求现成资产。该企业是看到了越南家电消费尚处于起步期，发展前景看好，同时又有我国与东盟建立自由贸易区这一契机，而将在国内过剩的生产能力转移到越南，这属于寻求市场，以消化过剩的生产能力。
某公司经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为()。
A、借:待处理财产损溢1700贷:应交税费——增值税检查调整1700
B、借:待处理财产损溢1700贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
C、借:待处理财产损溢1700贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1700
D、借:应交税费——增值税检查调整1700贷:应交税费——未交增值税1700
E、借:应交税费——未交增值税1700贷:银行存款1700
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答案解析：在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户；调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代；全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。