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某企业预测的年度(按360天计算)赊销收入净额为3600万元,应收账款收账期为40天,资金成本率12%,变动成本率为80%,则应收账款的机会成本为:

A、10万元

B、6万元

C、48万元

D、38.4万元

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答案解析：应收账款的机会成本＝3600/360×40×12%×80%＝38.4（万元）。

影响企业筹资组合的因素包括:

A、风险与成本的权衡

B、行业差异

C、经营规模

D、利率状况

E、生产方式

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答案解析：影响筹资组合的因素包括对风险与成本的权衡、行业差异、经营规模和利率状况等。

质押借款中,以下权利可以质押的有:

A、依法可转让的股票

B、依法可转让的商标专用权

C、汇票

D、房屋建筑物

E、国有土地使用权

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答案解析：房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容，所以选项DE不正确。

某公司向银行借款500万元,年利率8%,银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额。则该项借款的实际利率是:

A、8.70%

B、8.89%

C、10.87%

D、11.11%

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答案解析：该项借款的实际利率＝8%/(1－10%)＝8.89%

在确定经济订货批量时,下列各项中属于决策相关成本的有:

A、变动储存成本

B、变动订货成本

C、储存仓库的折旧费

D、外设采购机构的固定经费

E、储存仓库保管员固定工资

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答案解析：本题考查经济订货量知识点。经济订货批量的决策相关成本包括变动储存成本和变动订货成本；储存仓库的折旧费和储存仓库保管员固定工资属于固定储存成本，外设采购机构的固定经费属于固定订货成本，均属于决策无关成本。

以下属于结算中心的主要职能的有:

A、统一对外筹资,确保整个集团的资金需要

B、办理各分公司之间的往来结算

C、核定各分公司日常留用的现金余额

D、担当集团公司或跨国公司内部银行

E、集中管理各成员或分公司的现金收入

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答案解析：选项D属于财务公司的主要职责。

下列选项中,属于采用商业信用筹资的优点的有:

A、筹集的资金使用无约束

B、筹集成本低

C、支付压力小

D、期限短

E、筹资成本高

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答案解析：商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。

某企业按“2/10,N/60”条件购进商品20000元,若放弃现金折扣,则放弃现金折扣的成本率为:

A、12.3%

B、12.6%

C、11.4%

D、14.7%

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答案解析：放弃现金折扣的成本率=折扣率/（1-折扣率）×360/（信用期-折扣期）=2%/（1-2%）×360/（60-10）=14.7%。

某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

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答案解析：经济批量=[2×2400×400/12]1/2=400（吨）；2400/400=6（次）。

典型的信用条件包括的内容有:

A、信用期限

B、信用标准

C、收账政策

D、现金折扣期

E、现金折扣率

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：典型的信用条件包括三个方面的内容：信用期限、现金折扣期和现金折扣率。