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纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的()确定消费税的征收类别和适用税率。

A、最高销售价格

B、最低销售价格

C、加权平均销售价格

D、每月15日的加权平均销售价格

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答案解析：本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：（1）销售价格明显偏低而无正当理由的；（2）无销售价格的。

以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在()万元以下时视为小规模纳税人。

A、30

B、80

C、50

D、90

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答案解析：本题考查增值税的征收管理。根据规定，以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额）在50万元以下（含本数）的视为小规模纳税人。

根据《消费税暂行条例》的规定,电池的消费税税率为()。

A、5%

B、15%

C、4%

D、10%

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答案解析：本题考查消费税的税率。电池的消费税税率为4%。

关于增值税进项税额的说法错误的是()。

A、增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额,可根据有关规定,凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣

B、对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,可做进项税额转出处理

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的,应作进项税额转出处理

D、用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的,做进项税额转出处理

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答案解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项B错误，根据国家税务总局《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2002〕1103号）的规定：对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。

关于增值税纳税人的说法,正确的是()。

A、对增值税纳税人进行分类的目的是保障税款的征收与管理

B、小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票

C、增值税一般纳税人与小规模纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上差别不大

D、区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的依据是纳税人年销售额的大小和会计核算水平

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答案解析：本题考查增值税的纳税人。选项A错误，对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。选项B错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票，确需开具时，应由税务机关代开。选项C错误，根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。

增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()日内申报纳税。

A、5

B、10

C、15

D、30

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答案解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

关于增值税进项税额不足抵扣的处理,下列说法中错误的是()。

A、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期

B、纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税

C、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

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答案解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项A错误，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到起征点的增值税税务处理为()。

A、减半征收增值税

B、照常征收增值税

C、免征收增值税

D、由纳税人与税务机关协议确定应纳税额

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答案解析：本题考查增值税的减税、免税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到起征点的免征增值税。

关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是()。

A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人

B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定

C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款

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答案解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项A错误，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务部局规定的其他纳税人。选项B错误，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。选项D错误，以1日、3日、5日、1

某酒厂为增值税一般纳税人,2017年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是()元。

A、13454.70

B、13890.60

C、15011.32

D、15301.92

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答案解析：本题考查增值税应纳税额的计算。增值税销项税额＝（92600＋3000）／（1＋17％）×17％＝13890.60（元）。