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企业股权收购重组交易,适用一般税务处理时,相关交易的处理规定-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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企业股权收购重组交易,适用一般税务处理时,相关交易的处理规定有()。

A、被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购方做为出资方属于投资行为,所以不需缴税

B、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C、股权转让交易价格一般是协议价或市场评估价,其与资产净值的差额即为所得或损失

D、收购方取得股权的计税基础应以市场评估价为基础确定

正确答案:ABC,考试助理薇-信:【xzs9523】

答案解析:本题考核企业股权收购的一般性税务处理。企业股权收购一般性的税务处理:一是被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购方做为出资方属于投资行为,所以不需缴税;二是股权转让交易价格一般是协议价或市场评估价,这两种价格水平的确定应符合“公允价值”标准,其与资产净值的差额即为所得或损失;三是收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定,即符合“公允价值”标准的价格可以做为收购方的入账依据,入账资产据此可以

某饮料生产企业与其各地的销售商协议约定该饮料的销售价格,不允许任何销售商降低或提升价格。该行为属于()。

A、横向垄断协议

B、纵向垄断协议

C、独家交易

D、限制市场准入

正确答案:B

答案解析:本题所述行为属于纵向垄断协议中的固定转售价格的行为。

以下情形享受“营改增”免税优惠的有()。

A、残疾人个人提供应税服务

B、中国邮政集团提供的邮政普遍服务

C、北京铁路公司提供的铁路运输服务

D、个人转让书籍

正确答案:AB

答案解析:本题考核营改增的税收优惠。青藏铁路公司提供的铁路运输服务和个人转让著作权属于免税情形。(2014年教材P365-P367)

甲患阑尾炎住院,甲想采取保守治疗方式,但在动手术时医生却将其阑尾切去。甲追究医院责任时,医院指出:该院大门背后贴的“患者须知”规定,凡来本院治疗的患者在治疗中所遭受的一切损失由其本人负担,故医院不予承担责任。下列说法正确的有()。

A、该格式条款免除院方责任,排除了患者主要权利,无效

B、该格式条款因免除人身伤害责任,内容无效

C、对该格式条款,院方应采取合理的方式提请对方注意

D、对该格式条款,院方没有提请患者注意的义务

正确答案:ABC

答案解析:本题考核合同格式条款。提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的,该条款无效;A正确。合同中的下列免责条款无效:(1)造成对方人身伤害的;(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的;B正确。采用格式条款订立合同的,提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务,并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款,按照对方的要求,对该条款予以说明,C正确,D错误。(

2011年,工商银行A支行与B公司签订一个合同,双方约定,B公司以一幢价值2000万的楼房为其从A支行借款提供抵押担保,自2011年1月2日至2013年1月1日期间,发生的借款都以该楼房抵押。签订合同后,双方办理了抵押登记。此后,约定期间内,B公司3次向A支行借款共1500万。2014年,A支行与某资产管理公司签订债权转让协议,将上述借款合同债权与担保权利转让给C公司,并向B公司发出债权转让通知和

A、支行与B公司签订了最高额抵押合同

B、支行转让债权及抵押权的行为有效

C、支行转让债权及抵押权的行为无效

D、有权拒绝在担保权利转让通知上签字

正确答案:AB,公需课帮手weixin(xzs9529)

答案解析:本题考核最高额抵押。最高额抵押担保的债权确定前,部分债权转让的,最高额抵押权不得转让,但当事人另有约定的除外。而题目中约定的债权确定期间届满,主债权确定,此时债权人转让债权,从权利随之转让。(2014年教材P276)

财产保险中保险标的转让的情形,下列说法正确的有()。

A、保险标的转让的,保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务

B、保险标的转让的,被保险人或者受让人应当及时通知保险人,但货物运输保险合同和另有约定的合同除外

C、保险标的转让的,不导致被保险人的权利和义务转移

D、货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移,只须投保方背书即可转让

正确答案:ABD

答案解析:本题考核保险合同的履行、变更和解除。在财产保险合同中,保险标的转让的,保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务。保险标的转让,被保险人或者受让人应当及时通知保险人,但货物运输保险合同和另有约定的合同除外。货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移,只须投保方背书即可转让。(2014年教材P210)

甲股份有限公司经营电子产品,因业务规模不断扩大,公司决定在上海、北京两地设立分公司。该股份有限公司下列做法正确的有()。

A、向分公司所在地的登记机关申请登记,由其核准登记,发给营业执照

B、向公司所在地的登记机关申请法人登记,由公司登记机关核准登记,发给营业执照,取得法人资格

C、分公司的经营范围与公司的经营范围一致,必须继续经营电子产品

D、分公司的经营范围可以超出公司的经营范围,但必须向分公司登记机关备案

正确答案:AC

答案解析:本题考核公司变更、注销登记。公司设立分公司的,应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记,所以A对,B错;分公司的经营范围不得超出公司的经营范围,所以C对,D错。(2014年教材P41)

下列关于增值税纳税地点的表述正确的有()。

A、固定业户到外县(市)销售货物,应向其销售地的主管税务机关申报纳税

B、非固定业户销售应税劳务,应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、进口货物应纳的增值税,应向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

正确答案:BCD

答案解析:本题考核增值税纳税地点。固定业户到外县(市)销售货物,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地的主管税务机关申报纳税。(2014年教材P345)

甲股份有限公司实收股本总额为1500万元,章程规定公司董事会成员不少于9人,该公司发生的下列情形中,应当在2个月内召开临时股东大会的有()。

A、董事会人数为9人,有两名董事辞职时

B、公司未弥补亏损达到450万元时

C、持有公司股份10.3%的股东请求时

D、董事会认为必要时

正确答案:CD

答案解析:本题考核股份有限公司的股东大会。股份有限公司临时股东大会召开的法定情形是:(1)董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3;(2)公司未弥补亏损达实收股本总额1/3时;(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时。因此本题选项CD是正确答案。(2014年教材P62)

根据商标法的规定,关于注册商标的转让,下列说法正确的是()。

A、转让注册商标的,应由转让人向商标局提出申请

B、转让人应当保证使用该注册商标的商品质量

C、转让注册商标的,商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标应当一并转让

D、受让人自商标局核准之日起享有商标专用权

正确答案:C

答案解析:转让注册商标的,转让人和受让人共同向商标局提出申请,故选项A错误。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量,故选项B错误。转让注册商标经核准后,予以公告,受让人自公告之日起享有商标专用权,故选项D错误。(P492)

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