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下列房产处置应缴纳个人所得税的有()。

A、将房产赠与子女

B、转让无偿受赠的房产

C、转让离婚析产房屋

D、通过离婚析产的方式分割房屋产权

E、居民个人出售自用3年的生活用房

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答案解析：选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。

2009年某作家出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬2万元,4月份小说正式出版,取得稿酬2万元,10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元,同年该小说在一家晚报连载100次,每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。

A、20384

B、20480

C、25184

D、26680

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答案解析：稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=10

下列所得项目中,采用代扣代缴方式征收个人所得税的有()。

A、劳务报酬所得

B、财产转让所得

C、财产租赁所得

D、个体工商户的生产经营所得

E、工资薪金所得

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答案解析：个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

下列情形,纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有()。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、在两处以上取得稿酬所得的

D、取得应税所得没有扣缴义务人的

E、外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

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答案解析：选项C和E由支付所得的单位代扣代缴个人所得税。

根据个人所得税申报和缴纳的规定,下列表述错误的有()。

A、从中国境外取得所得的纳税人,须自行申报纳税

B、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给5%的手续费

C、纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝

D、申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

E、对在中国境内几地工作的临时来华人员,应以最先提供劳务的地点为纳税地点

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答案解析：选项B，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；选项E，对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。

根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有()。

A、加强利息所得征收管理

B、加强拍卖所得征收管理

C、加强限售股转让所得征收管理

D、加强企业转增注册资本和股本管理

E、加强非上市公司股权转让所得征收管理

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答案解析：选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。

下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有()。

A、小说连载的,以一个月内取得的稿酬为一次

B、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C、杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得

D、专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

E、出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

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答案解析：选项A，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次；选项B，编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于特许权使用费所得；选项C，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所

下列各项中,不适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B、个体工商户对外投资的所得

C、个人独资企业的生产经营所得

D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E、承租人对承租企业经营成果不拥有所有权取得的所得

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答案解析：个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税。

根据个人所得税相关规定,下列残疾人员的所得中,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税的有()。

A、工资薪金所得

B、对企事业单位的承包和承租经营所得

C、特许权使用费所得

D、对外投资分回的股息、红利所得

E、财产转让所得

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答案解析：对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。

某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有()。

A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D、作家应纳的个人所得税是1.12万元

E、翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

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答案解析：由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应缴纳的个人所得税＝10×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1.12（万元）；翻译人员应缴纳的个人所得税＝2×（1－20%）×20%＝0.32（万元）。