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下列各项中,符合有关增值税纳税地点规定的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月2日

答案来源于:法宣在线题库网站(http://www.gongxuke.net/

下列各项中,符合有关增值税纳税地点规定的有()。

A、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

B、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

C、非固定业户销售货物或者应税劳务的,一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款

D、经国务院财政、税务主管部门批准,可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税

E、非个体工商户的个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案:ABDE

答案解析:非固定业户销售货物或者应税劳务的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

关于企业所得税的优惠政策的说法,错误的有()。

A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D、企业安置残疾人员,所支付的工资,按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

E、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以采取加速折旧的方法

正确答案:BCD

答案解析:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣;环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免;企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。企

营改增中的金融服务包括()。

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、保险服务

D、金融商品转让服务

E、租赁服务

正确答案:ABCD

答案解析:金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让服务。租赁服务属于现代服务。

下列关于土地增值税税率的表述中,正确的有()。

A、土地增值税实行超额累进税率

B、土地增值税实行超率累进税率

C、增值额超过扣除项目金额100%~200%的部分,税率为50%

D、增值额超过扣除项目金额200%的,速算扣除系数是30%

E、土地增值税的税率最低是30%

正确答案:BCE

答案解析:土地增值税实行超率累进税率,A选项错误;增值额超过扣除项目金额200%的,速算扣除系数是35%,D选项错误。

下列选项中,属于营改增试点不得抵扣的进项税额的有()。

A、非正常损失的不动产所耗用的建筑服务

B、贷款服务

C、非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务

D、居民日常服务

E、融资租赁服务

正确答案:ABCD

答案解析:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得抵扣。

根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列货物适用9%税率的有()。

A、自来水

B、天然气

C、机器配件

D、汽油

E、图书

正确答案:ABE

答案解析:机器配件、汽油适用13%的税率。

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,根据最新规定,下列选项中属于视同销售情形,应计算缴纳增值税的有()。

A、某律师事务所为希望工程提供的无偿的服务

B、甲房地产开发企业无偿为关联企业提供的房屋租赁

C、某科学家将自己的研究成果无偿转让给当地企业

D、某餐馆为环卫工人提供的公益用餐服务

E、某广告公司为大型超市提供的广告服务

正确答案:BC

答案解析:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税地点的说法中,正确的有()。

A、除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点

C、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

E、非居民企业在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内的所得,由税务机关核定纳税地点

正确答案:ABCD

答案解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得,或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

根据企业所得税法的规定,下列关于生物资产的说法不正确的有()。

A、外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

B、林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

C、畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

D、生产性生物资产不存在折旧

E、停止使用的生产型生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

正确答案:ACDE

答案解析:外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税依据,选项A错误;畜类生产性生物资产折旧年限为3年,选项C错误;生产性生物资产按直线法计算折旧,选项D错误;停止使用的生产型生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧,选项E错误。

下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有()。

A、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

B、采取直接收款方式销售货物,为实际收到货款的当天

C、纳税人发生视同销售无形资产行为的,为无形资产转让完成的当天

D、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

E、销售应税劳务,为提供劳务的当天

正确答案:ACD

答案解析:采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天,B选项错误。销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天,E选项错误。

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