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下列项目中需要征收契税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月30日

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下列项目中需要征收契税的有()。

A、以获奖方式取得房屋产权

B、购买与房屋相关的附属设施

C、企业分立中新设方承受原企业的房产

D、甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产

E、个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房

正确答案:ABDE

答案解析:正确答案应该选择ABDE。选项C是不征收契税的。

下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的

E、设置账簿,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

正确答案:ABCE

答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税:(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清

下列情形中,不征收土地增值税的是()。

A、个人之间互换自有经营用房

B、企业之间互换房产

C、因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

D、企业将房产赠送给其他企业

E、处于抵押期间的房产

正确答案:CE,题库助理微xin:【go2learn_net】

答案解析:选项A,个人之间互换自有居住用房,免土地增值税,但是互换经营用房,要征收土地增值税;选项B,企业之间互换房产,要征收土地增值税;选项C,因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的,免征土地增值税;选项D,将房产赠送其他企业,房屋权属发生转移,要征收土地增值税。选项E,处于抵押期间的房产,权属没有发生改变,不属于土地增值税的征收范围。

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为()万元。

A、2301

B、2303.65

C、2703

D、2685

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=600+50=650(万元)房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)准予扣除的税金及附加=220(万元),房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。其他扣除项目金额=(650+1260)×20%=382(万元)扣除项目金额合计=650+1260+191+220+382=27

下列情形,纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有()。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、在两处以上取得稿酬所得的

D、取得应税所得没有扣缴义务人的

E、外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

正确答案:ABD,小帮手微-信:go2learn

答案解析:选项C和E由支付所得的单位代扣代缴个人所得税。

某房屋租赁企业,房产原值共1800万元,2014年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营,月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。

A、企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B、企业出租给个人的房产税税率为4%

C、企业从价计征房产税税额为7.88万元

D、当年应缴纳房产税为16.50万元

E、当年应缴纳房产税为15.28万元

正确答案:AD

答案解析:从价计征房产税=(1800-1000-100)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+100×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.44(万元)该企业当年应缴纳房产税=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50(万元)

根据规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

A、库存现金盘点损失金额小于1000元的

B、发生火灾导致近期购入的设备报废毁损

C、公平交易下,企业买卖股票的损失

D、正常经营下,企业转让非货币性资产产生的损失

E、因债务人破产导致销售货物的货款无法收回确认的损失

正确答案:CD

答案解析:选项A、B、E属于需要专项申报的项目。

根据现行政策规定,下列说法中正确的有()。

A、个人担任董事费收入属于劳务报酬所得

B、教师自行举办培训班取得的培训收入属于劳务报酬所得

C、商品营销活动中,对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动,企业承担的旅游费属于雇员的劳务报酬所得

D、个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

E、作者将自己的文字手稿原件或复印件拍卖取得的所得按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税

正确答案:BDE,继续教育助理WenXin:【go2learn_net】

答案解析:选项A中,个人担任董事费收入要区分两种情况,也可能属于工资薪金所得;选项C中,商品营销活动中,对于业绩突出的非雇员以工作考察名义组织的旅游活动,企业承担的旅游费属于雇员的劳务报酬所得。

下列情况不属于内部处置资产,需缴纳企业所得税的有()。

A、将资产用于市场推广

B、将资产用于对外赠送

C、将境内总机构的资产移送其分支机构

D、将自建商品房转为自用

E、将资产在总机构及其境外分支机构之间转移

正确答案:ABE,干部网络帮手WenXin【xzs9523】

答案解析:企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。(一)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(二)改变资产形状、结构或性能;(三)改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营);(四)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(五)上述两种或两种以上情形的混合;(六)其他不改变资产所有权属的用

该房地产开发公司2015年应缴纳土地增值税()万元。

A、389.1

B、394.5

C、678.54

D、679.6

正确答案:A

答案解析:收入总额=4000万元准予扣除项目=2703(万元)增值额=4000-2703=1297(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%,适用税率30%。应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)

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