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张某2014年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2014年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月2600元,广告费6.8万元)。2014年张某应缴纳个人所得税()元。

A、8750

B、7550

C、8090

D、8950

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答案解析：广告费扣除限额＝50×15%＝7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2014年张某应缴纳个人所得税＝（500000－430000＋2600×12－3500×12）×20%－3750＝8090（元）。

2013年度该企业实际应缴纳企业所得税合计()万元。

A、1.88

B、8.97

C、10.46

D、11.60

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答案解析：从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得，凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目，第一年至第三年免税，第四年至第六年减半征收企业所得税。境内是免税的，那么，该企业实际缴纳的就是境外分回应补税额1.88万元。

2014年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2012年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元。该公司于2014年5月31日补缴了该税款,并报送了2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

A、1.22

B、1.65

C、1.89

D、2.34

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答案解析：该企业属于按规定提供资料，不适用加5个百分点计算补缴税额。应加收利息=30×5.5%÷365×365=1.65（万元）

2013年度该企业从境外取得的投资收益境内应补所得税额()万元。

A、1.88

B、6.82

C、7.63

D、9.63

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答案解析：企业从境外取得的投资收益境内应补所得税额=30÷（1-20%）×（25%-20%）＝1.88（万元）

某交通运输企业2015年拥有整备质量10吨的货车20辆,中型商用客车10辆,整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨,中型客车年税额420元/辆。该企业当年应缴纳车船税()元。

A、8700

B、8460

C、8550

D、8440

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答案解析：挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税＝10×20×20＋420×10＋3×8×20×50%＝8440（元）

中国公民李某2014年将位于某市的住房出租给他人居住,按市场价格每月收取租金6000元,2月份发生了修缮费1200元,张某2014年3月份租金收入应缴纳个人所得税()元。

A、270.8

B、420.88

C、446.48

D、535.88

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答案解析：应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×(1-20%)×10%=420.88（元）

2014年,某物流企业实际占用土地20000平方米,其中自有大宗商品仓储设施用地10000平方米,该企业土地所属土地等级适用税额标准为10元/平方米,该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、100000

B、150000

C、180000

D、200000

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答案解析：自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。应缴纳土地使用税＝（20000－10000）×10＋10000×10×50%＝150000（元）

该房地产开发公司2015年应缴纳印花税()万元。

A、1.38

B、1.50

C、2.18

D、2.30

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答案解析：该房地产开发公司2015年应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）

2013年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计()万元(考虑加计扣除因素)。

A、107.05

B、114.05

C、126.50

D、130.05

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答案解析：业务招待费：（2700+200+100+10）×5‰=15.05（万元），30×60%=18（万元），纳税调整=30-15.05=14.95（万元）。利息费用=200×6%×7/12=7（万元），纳税调整=12-7=5（万元）“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×50%+40-5=130.05（万元）

2015年1月,王某当月工资为5000元,王某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。王某当月应缴纳的个人所得税()元。

A、50.2

B、60.1

C、40.2

D、30.5

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答案解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。王某上一年月平均工资没有超过当地月平均工资的300%，所以按照4000元作为企业年金个人缴费工资计税基数。应缴纳个人所得税=（5000-4000×4%-3500）×3%=40.2（元）