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销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款,而企业又不能确定退货的可能性,这种情况下,销货收入的确认时间为:
A、向购货方交付商品时
B、收到货款时
C、同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时
D、退货期满时
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答案解析：只有在退货期满时，企业才将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，才能确认为收入。
某公司12月份销售材料一批,价款1000万元,增值税17万元,款项收到,存入银行。出租固定资产收到租金10万元,出售无形资产的净收益20万元,则甲公司确认的其他业务收入为:
A、1030万元
B、1010万元
C、1000万元
D、1027万元
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答案解析：1000+10=1010万元，出售无形资产的净收益20万元计入营业外收入。
不属于销售商品收入确认条件的是:
A、主要风险和报酬转移给购买方
B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制
C、商品已经发出
D、经济利益可能流入
E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
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答案解析：选项CD不属于销售商品收入的确认条件。
A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为:
A、7万元
B、4万元
C、6万元
D、3万元
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答案解析：2010年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/5×3＝4（万元），计税基础＝10－10/10×3＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有:
A、无形资产的账面价值大于计税基础
B、固定资产的账面价值小于计税基础
C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
D、因未决诉讼确认的预计负债,其账面价值大于计税基础
E、投资性房地产的账面价值大于计税基础
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答案解析：资产的账面价值小于计税基础或负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，因此选项AD是可抵扣暂时性差异，不符合题意；资产的账面价值大于计税基础或负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，因此选项ACE是应纳税暂时性差异，符合题意。
甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认:
A、递延所得税资产150万元
B、递延所得税负债150万元
C、递延所得税资产575万元
D、递延所得税负债725万元
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答案解析：期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。
下列关于销售商品的各种情况,错误的是:
A、企业已将商品所有权凭证或实物移交给对方,但尚未完成商品的安装或检验工作,且商品的安装或检验工作是销售合同的重要组成部分,不能确认收入
B、销售合同规定了退货条款,且企业不能确定退货可能性,不能确认收入
C、企业在商品售出后,对该商品规定了回购条款,规定买方不得出售,继续对该商品实施控制。在这种情况下,企业能确认收入
D、如果与销售商品相关的成本不能可靠地计量,则不能确认该项销售商品收入
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答案解析：企业在商品售出后，对该商品规定了回购条款，规定买方不得出售，继续对该商品实施控制。在这种情况下，企业不能确认收入。
某企业2011年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为400万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元,截至2012年12月31日,该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为:
A、70万元
B、100万元
C、120万元
D、200万元
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答案解析：2012年该企业应确认的劳务收入＝400×70%－80＝200（万元）。
某企业2010年度的利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元,企业全年实际发生的业务招待费为350万元,企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为:
A、250万元
B、232.5万元
C、245万元
D、257.5万元
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答案解析：2010年所得税费用＝（1000－20）×25％＝245（万元）。
企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的是:
A、可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动
B、出售固定资产取得的收入与账面价值的差额
C、交易性金融资产发生的公允价值变动
D、收到因享受税收优惠而返还的营业税
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答案解析：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列），选项A计入其他综合收益，不影响营业利润；选项BD，计入营业外收入，不影响营业利润；选项C计入公允价值变动损益。