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以下项目中属于是企业所得税纳税人的是()。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、一人有限责任公司
D、居民个人
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答案解析：个人独资企业、合伙企业、居民个人都属于个人所得税的纳税人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。
根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是()。
A、企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入
B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入
C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入
D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入
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答案解析：选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C、提供劳务所得,按照所得支付地确定
D、转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
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答案解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、依法在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业
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答案解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。
A、利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
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答案解析：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入；选项C，外购的货物用于交际应酬，属于其他收入，可按购入时的价格确定销售收入。
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A、企业之间支付的管理费
B、银行内营业机构之间支付的利息
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
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答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
根据企业所得税的相关规定,下列长期待摊费用摊销时间表述不正确的是()。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于2年
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答案解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
某公司2016年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元),实际扣除的三项经费合计40万元,其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元),拨缴的工会经费5万元,已经取得工会拨缴款收据,实际发生职工教育经费3万元,该企业在计算2016年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
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答案解析：福利费扣除限额为200×14％＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生5万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；应调增应纳税所得额＝（32－28）＋（5－4）＝5（万元）。
在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的,在实际征税时,适用的企业所得税税率为()。
A、25%
B、20%
C、10%
D、15%
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答案解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率。