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在纳税审核中,发现企业以前年度多计收益少计费用的情况,应在()进行反映。

A、“以前年度损益调整”科目借方

B、“利润分配——未分配利润”科目贷方

C、“本年利润”科目贷方

D、“以前年度损益调整”科目贷方

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答案解析：企业以前年度多计收益少计费用，则多计了以前年度的利润，应当调减利润，借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目；借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

下列关于账务调整的说法,不正确的是()。

A、因会计核算错误而导致的多缴税或少缴税,应先调整账务,然后确定应补或退税额

B、账务调整要与现行的财务会计准则相一致,要与税法的有关会计核算相一致

C、在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法,则不用补充调整法

D、一个会计年度结账前的错账或漏账,可以在当期的有关账户直接调整

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答案解析：在账务调整方法的运用上，坚持从简账务调整的原则，能用补充调整法，则不用冲销调整法。

下列关于账簿、凭证管理的表述中,不正确的是()。

A、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

B、纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年

C、总账、日记账应当采用卡片式账簿

D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿

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答案解析：总账、日记账应当采用订本式账簿。

2016年A企业与C税务师事务所签订委托协议,委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理,具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误,给纳税人造成损失,按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是()。

A、应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任

B、应当由C税务师事务所承担赔偿责任

C、应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任

D、应当由B税务师承担赔偿责任

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答案解析：《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理人如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。

个体工商户用于个人和家庭的支出应在()列支。

A、营业成本

B、营业费用

C、营业外收支

D、税后列支费用

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答案解析：个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。

对于非涉税鉴证服务的特点,下列表述不正确的是()。

A、税务师非涉税鉴证服务是为委托人服务,在提供涉税代理服务时,需要委托人授权,在授权范围内以被代理人的名义办理涉税事项

B、在符合税收和其他相关法律、法规的前提下,非涉税鉴证服务不囿于规定的服务项目和范围

C、非涉税鉴证服务通常需要办理涉税实务、提出意见或建议,并对委托人的涉税事项作出评价和证明

D、非涉税鉴证服务的业务报告根据业务约定书的约定、非涉税鉴证服务的复杂程度或者委托人特殊需求出具,税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时,通常不需要出具非涉税鉴证服务业务报告

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答案解析：非涉税鉴证服务通常只是办理涉税实务、提出意见或建议，不对委托人的涉税事项作出评价和证明。

某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记“()”,贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A、税金及附加

B、管理费用

C、固定资产清理

D、主营业务收入

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答案解析：“税金及附加”核算企业经营活动发生的相关税费。

下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。

A、某公司进口一箱化妆品,取得了海关缴款凭证,其进口环节缴纳的增值税可以抵扣

B、某公司自制一台机床用于生产,企业会计做账时直接将其计入“固定资产”科目,由于是用于增值税应税项目,则自制固定资产耗用原材料的进项税额可以抵扣

C、某工厂为了装修自己的厂房,将购置的涂料用于该项目中,购置涂料时已经取得增值税专用发票,这些涂料进项税不可以抵扣

D、某生产集团,其办公室和生产厂房共用一块水表,每月水费开具增值税专用发票结算,则办公室的用水进项税额是可以抵扣的

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答案解析：选项C，营改增后购入货物用于不动产在建工程，进项税额可以抵扣。

下列属于专业发票的是()。

A、商品房销售专用发票

B、增值税专用发票

C、国有铁路的火车票

D、商品零售发票

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答案解析：选项A、B属于增值税专用发票，选项D属于普通发票。

下列情形中,不属于变更税务登记的是()。

A、甲企业由于股东变动,更换了法人代表

B、乙企业将经营期限由5年,延长至10年

C、由于经济效益良好,丙企业的股东追加投资,从500万元增加为700万元

D、丁企业被工商行政管理机关吊销营业执照

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答案解析：选项A属于法人代表发生变化的情形，选项B属于改变生产经营期限的情形，选项C属于注册资金发生改变的情形，都应变更税务登记。选项D属于注销税务登记的情形。