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张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、3280

B、4860

C、3880

D、5420

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答案解析：应纳税所得额＝40000×（1－20%）＝32000（元）。捐赠贫困地区的扣除限额＝32000×30%＝9600（元）<10000（元），所以向贫困地区捐赠只能扣除9600元。向红十字事业的捐款可以全额在税前扣除。应纳个人所得税＝（32000－9600－3000）×20%＝3880（元）。

张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为()元。

A、2640

B、850

C、790

D、1430

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答案解析：12月工资应缴纳个人所得税＝（8000－3500）×10%－105=345（元）。24000÷12=2000（元），适用10%的税率，速算扣除数为105。全年一次奖金应缴纳个人所得税＝24000×10%－105=2295（元），2016年12月份工资和全年一次奖金收入共应缴纳个人所得税＝345＋2295＝2640（元）。

企业2016年应缴纳的应税所得额为()万元。

A、0

B、2

C、0.4

D、0.2

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答案解析：应纳税所得额＝1170（收入总额）－（250＋100）（免税收入）－20（税金）－550（成本）－40（财务费用）－98（管理费用）－70（销售费用）－40（捐赠）＝2（万元）

企业2016年税前可扣除的营业外支出()万元。

A、23.72

B、40

C、15

D、13.72

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答案解析：利润总额＝1170（收入）－20（税金及附加）－550（成本）－（50－10）（财务费用）－98（管理费用）－50（销售费用）－（40＋5＋2.73）（营业外支出）＝364.27（万元）捐赠限额＝364.27×12％＝43.71（万元），实际捐赠为40万，可据实扣除。可扣除的营业外支出＝40（万元）

张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、600

C、1400

D、800

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答案解析：国家发行的金融债券的利息免征个人所得税。转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

该企业就借款合同应缴纳印花税()元。

A、100

B、150

C、250

D、50

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答案解析：借款合同应纳印花税＝（2000000＋1000000）×0.05‰＝150（元）

企业2016年税前可扣除的财务费用和销售费用合计为()万元。

A、100

B、120

C、110

D、90

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答案解析：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用＝50－10＝40（万元）营业收入＝700＋120＝820（万元）广告宣传费扣除限额＝820×15％＝123（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用＝50＋20＝70（万元）税前可扣除的财务费用和销售费用合计＝110（万元）

该企业就以物易物合同应缴纳印花税()元。

A、315

B、305.65

C、377.4

D、370.65

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答案解析：]①标明价值的以物易物合同应纳印花税为：（500000＋550000）×0.3‰＝315（元）②未标明价值的以物易物合同：（10000×10＋12000×9）×0.3‰＝62.4（元）③以物易物合同共计贴花：315＋62.4＝377.4（元）

企业2016年的应税收入为()万元。

A、820

B、956.8

C、966.8

D、1170

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答案解析：收入总额＝700＋120＝820（万元）

张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为()元。

A、20000

B、10000

C、15000

D、5000

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答案解析：个人所得税应纳税所得额＝20－60×[20÷（20＋35＋25）]＝5（万元）。应纳个人所得税税额＝5×20%＝1（万元）＝10000（元）。