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“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中,正确的有:
A、①
B、②
C、③
D、④
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。
下列各项中,属于采购与付款循环中实物控制措施的有:
A、订购单中留有足够的栏目和空间,详细反映订货要求
B、设置采购日记账,及时完整记录所有采购业务
C、未签发的支票由专人予以妥善保管
D、对每一供应商设立应付款项明细账,并与总账平行登记
E、加强对已验收入库商品的控制,限制非授权人员接近
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：实物控制：（1）加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触；未签发的支票应予以安全保管；作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。
函证回函认可的金额与函证金额有差异的,审计人员应对此进行分析,则下列属于产生差异的原因的有:
A、购销双方登记入账的时间不同
B、一方或双方记账错误
C、存在弄虚作假或舞弊行为
D、询证函丢失
E、重复寄发询证函
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：产生差异的原因可能有三种情况：（1）购销双方登记入账的时间不同；（2）一方或双方记账错误；（3）存在弄虚作假和舞弊行为。
“资料3”所述的审计人员采取的审计措施中,属于分析方法的有:
A、①
B、②
C、③
D、④
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等。①和②属于分析方法，③和④属于实质性审查。
“资料1”所述情况中,违反内部控制要求的有:
A、销售部门负责赊销信用的审查和批准
B、仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C、出纳员负责记录主营业务收入明细账
D、主管会计负责批准坏账的核销
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：按照内部控制职责分工的要求，批准赊销信用应与销售相互独立，收取货款应与销售收入相互独立，批准坏账应与记账业务相互独立。业务的批准与执行相分工，业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工。
薪酬业务循环的实物控制包括:
A、设置保管设施,限制非授权人员接近待领工资
B、限制非授权人员接近薪酬业务会计资料
C、工资业务必须经主管人员审查批准
D、工资单的编制与审核相互独立
E、考勤记录与审批相互独立
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答案解析：薪酬业务循环的实物控制包括两方面，一方面限制非授权人员接近待领工资，并设置保管设施，防止现金被盗；另一方面限制非授权人员接近薪酬业务会计资料，防止这些资料被篡改、伪造和变造。
下列属于存货控制措施的是:
A、限制非授权人员接近存货
B、请购单必须经过适当的授权批准
C、定期盘点
D、生产计划的制订与审批相互独立
E、存货保管与会计记录相互独立
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：参考教材282—283页。
对于可以控制的审计风险,审计人员应该采取必要的措施加以防范,主要的做法有:
A、遵守审计准则
B、保持审计的独立性
C、加强审计质量控制
D、提高审计人员的业务水平
E、对被审单位进行调查评价,了解是否具备审计基本条件
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答案解析：这里考查审计风险的控制方法。
在销售与收款循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责有:
A、发送货物与登记销售收入
B、发送货物与开具发票
C、接收客户订单与填制销货单
D、批准坏账与收取货款
E、收取货款与登记应收账款
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项ABDE属于不相容岗位，应当相互独立，接收客户订单与填制销货单可由同一人来负责。
资本投入审计包括实收资本、资本公积的审查,下列有关货币资金投资的审查的说法中,正确的有:
A、对以外币出资的,如果有合同约定汇率,采用合同约定汇率折算
B、外币投入资本不产生外币资本折算差额
C、审查投资者有无以接受投资企业名义为担保人,向银行或其他机构借款,并以该项借款投资
D、对货币资金形式的投入资本,查明投入货币资金的所有权
E、中国境内的居民企业不能够接受外币出资
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，对以外币出资的，无论是否合同约定，均不采用合同约定汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算。