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“资料5”中,为了查找产品销售业务真实性方面的疑点,审计人员下一步可以采用的审计程序有:
A、追踪产品发运单审查货物是否发出
B、对比筛选既是供应商又是销货客户的单位
C、分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次
D、分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次
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答案解析：ABCD均符合题目叙述的特征。
针对“资料5”,审计人员能够得出的初步结论为:
A、乙公司的账务处理正确
B、2011年末应收账款余额被高估
C、2011年度主营业务收入被高估
D、2011年末坏账准备余额被低估
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答案解析：收回已核销的坏账，正确的账务处理应为：借：应收账款320000贷：坏账准备320000借：银行存款320000贷：应收账款320000因此乙公司的账务处理不正确，其中应收账款的余额恰当，主营业务收入被高估，坏账准备余额被高估。
“资料1”,违反内部控中“职责分工控制”要求的做法有:
A、采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B、会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理
C、出纳人员负责会计软件的管理维护
D、出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
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答案解析：B.账、实没有分开；C.记账人员与软件的管理维护没有分开；D.出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。
根据“资料3”,审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批,应当实施的控制测试是:
A、核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符
B、要求该公司填写付款环节的内部控制调查表
C、检查付款凭单上的审批签字
D、检查付款凭单是否连续编号
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答案解析：只有C与付款凭单是否均经过采购部经理的审批相关。
“资料4”中,审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货,所有权不属于乙公司的有:
A、第三方寄销的镀锌板
B、来料加工的电工钢
C、已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢
D、已验收入库但尚未付款的螺纹钢
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答案解析：寄销、来料加工乙公司没有所有权，已办理提货的存货所有权已经转移给买方。
“资料2”中,审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有:
A、编号为8478的发运单于2013年入账
B、编号为8513的发运单于2013年入账
C、编号为8512的发运单于2014年入账
D、编号为8486的发运单于2014年入账
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答案解析：B为2014年发出，记账时间为2013年可能存在提前入账，D为2013年发出，记账时间为2014年可能存在推迟入账。
“资料1”中,在所列示的审计程序中,合理的有:
A、检查生产通知单是否连续编号
B、检查永续盘存记录是否由财会部门负责
C、抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准
D、抽查乙公司若干月份的存货盘点记录
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答案解析：ABCD都属于生产与存货的内部控制。
“资料1”中,符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有:
A、出纳人员负责会计软件的管理维护
B、出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
C、采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存
D、财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
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答案解析：A.记账人员与软件的管理维护没有分开；B.出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。
资料3”中,审计组认为可能的原因是:
A、领用原材料尚未入账
B、购入原材料尚未入账
C、原材料未入库即领用
D、多结转了原材料成本
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答案解析：数量为零，而金额为红字属于计价错误问题。
根据“资料4”,审计人员选取的第一个和最后一个样本项目的付款凭单编号分别是:
A、651、3150
B、658、3138
C、659、3139
D、660、3140
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答案解析：3150-651+1=2500，所以选样间距为2500/125=20，随机起点是9，那么第一个样本项目的编号为659，最后一个项目是3139。