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399、关于营业税的计税依据,下列说法正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

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399、关于营业税的计税依据,下列说法正确的是()。

A、因财务核算办法改变,已缴过营业税的预收性质价款,允许从营业税税额中扣除

B、纳税人提供营业税劳务,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税

C、单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款

D、个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,按余额征收营业税

正确答案:D

答案解析:因财务核算办法改变,已缴过营业税的预收性质价款,允许从计税营业额中扣除,不是税额中扣除;纳税人提供营业税劳务,因买方违约而取得的赔偿金,属于价外收入,应征收营业税;单位销售不动产发生退款,允许退还已征税款。

398、某金融企业从事债券买卖业务,8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价65万元,B债券售出价75万元,卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为()。

A、1185元

B、5000元

C、2500元

D、64000元

正确答案:B,继续教育帮手薇信[xzs9529]

答案解析:应纳营业税=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(万元)=5000(元)。

391、某厂家生产各种筷子,2013年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元,生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元,生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元,则该厂家2013年8月应纳的消费税为()万元。

A、2.25

B、1.75

C、1.25

D、0.75

正确答案:D,培训助理WenXin:(xzs9529)

答案解析:高档木筷和不锈钢筷子不属于应税消费品,只就木制一次性筷子计算缴纳消费税即可。应纳消费税=15×5%=0.75(万元)

394、下列各项中,不征收营业税的是()。

A、金融机构的出纳长款收入

B、转让高速公路收费权

C、举办科技讲座取得的收入

D、移动公司的彩信业务

正确答案:A

答案解析:选项A,对金融机构的出纳长款收入,不征收营业税。

392、下列业务中,需要计算征收营业税的是()。

A、海尔售后服务中心上门维修洗衣机收取的维修费用

B、个人取得的A股上市公司股票价差收入

C、礼服店收取的客户礼服订制费

D、宠物店提供宠物看管服务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项AC,属于增值税应税劳务;选项B,个人取得的A股上市公司股票价差收入不征收营业税;选项D,单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应按照服务业税目征收营业税,不征收增值税。

395、下列选项中,不属于营业税征税行为的是()。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B、保险公司在境内提供保险劳务

C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D、自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

正确答案:D,普法考试助手微Xin:[xzs9519]

答案解析:自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。

397、下列各项中,应征收营业税的是()。

A、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

B、对经营公租房所取得的租金收入

C、境外单位在境外向境内提供国际通信服务取得的收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

正确答案:D

答案解析:本题考核营业税征税范围的知识点。选项A,融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入,不征收营业税;选项B,对经营公租房所取得的租金收入,免征营业税;选项C,境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务,不征收营业税;选项D,转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。

400、下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()。

A、旅游公司向旅游者收取的住宿费

B、电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,受理地区的电信部门取得的全部价款

C、无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值

D、股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额

正确答案:D,学习助理weixin:(xzs9523)

答案解析:纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,由受理地区的电信部门按取得的全部价款减去分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业额计征营业税;无形资产投资入股,共担风险,不征收营业税。

396、下列经营行为中,属于营业税征收范围的是()。

A、新东方提供的英语培训劳务

B、钟表商店提供钟表修理劳务

C、饭店下设的外卖窗口销售非现场消费的食品

D、邮币市场销售集邮商品

正确答案:A

答案解析:选项BCD属于增值税应税项目。

393、下列各项中,应征收营业税的是()。

A、餐厅外卖窗口销售的食品

B、个人转让股票取得的收入

C、纳税人在资产重组过程中,通过合并方式,将全部资产转让给其他单位,其中涉及的不动产转让

D、转让高速公路收费权取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC,均不缴纳营业税。

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