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402、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

答案来源于:公需课题库网站(http://gongxuke.net/

402、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定营业额,其中组成计税价格公式为()。

A、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

B、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

C、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)

D、营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)

正确答案:A

答案解析:选项A是正确的。

409、下列各项中,应按服务业征收营业税的是()。

A、以货币资金投资收取固定利润的行为

B、代办电信工程业务

C、远洋运输企业提供的程租业务

D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为

正确答案:D

答案解析:选项A,按照金融保险业征收;选项B,按照建筑业征收;选项C,按照交通运输业征收增值税。

407、下列经营者中,属于营业税纳税人的是()。

A、从事汽车修配业的个人

B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场

C、从事缝纫业务的个体工商户

D、将不动产无偿赠送他人的单位

正确答案:D,公需课助理微信(go2learn)

答案解析:选项A、C均属于增值税的征税范围;选项B属于增值税的混业经营行为,应征增值税;选项D属于营业税的征税范围。

403、根据现行营业税规定,下列说法错误的是()。

A、从事安装工程作业,安装设备价值均应从营业额中扣除

B、金融机构往来业务暂不征收营业税

C、将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税

D、纳税人自建自用的房屋不缴纳建筑业营业税

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税计税依据的知识点。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业,安装设备价值作为安装工程产值的,营业额包括设备的价款。

405、下列各项中,关于营业税纳税人的叙述不正确的是()。

A、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务

B、建筑安装业务实行分包的,分包者为纳税人

C、境内保险机构为境内标的物提供的保险,需要交纳营业税

D、境外单位出租在我国境内的不动产,需要交纳营业税

正确答案:A

答案解析:单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,不属于营业税的应税劳务。

410、下列各项中,不属于建筑业应税劳务,不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A、代办电信工程

B、投资入股的自建建筑物

C、搭脚手架

D、钻井

正确答案:B

答案解析:投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税,其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。

408、下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述错误的是()。

A、境外的单位(在我国境内未设有经营机构)销售境内的不动产的,以其境内代理人为扣缴义务人

B、境外个人向境内的单位转让无形资产的,以受让方为扣缴义务人

C、建筑安装业务实行分包的,总包人全额缴纳营业税

D、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构,且境内没有代理人的,以受让方或购买方为扣缴义务人

正确答案:C

答案解析:建筑安装业务实行分包的,分包者为纳税人。

406、下列各项中,应当征收营业税的是()。

A、李某出租的房产

B、李某用房产进行投资

C、李某把自己的房产免费给弟弟居住

D、李某转让已居住6年的普通住房

正确答案:A

答案解析:选项BC,不征收营业税;选项D,免征营业税。

404、下列项目中,准予从营业税计税营业额中减除的是()。

A、旅行社支付给合作宾馆的住宿费

B、建筑业劳务中的工程所用原材料

C、贷款业务的利息支出

D、娱乐业收取的烟酒饮料费

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税计税依据的知识点。纳税人提供建筑业劳务(不含税装饰劳务)的,营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内;贷款业务以利息收入为营业额;娱乐业的计税营业额为向顾客收取的各项费用,没有减除项目。

401、下列关于营业税计税依据的说法中,正确的是()。

A、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款

B、个人销售购置的房屋,以全部收入减去购置原价后的余额计缴营业税

C、电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,受理地区的电信部门取得的全部价款为计税依据

D、物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税

正确答案:A

答案解析:选项B,个人销售购置的房屋,是否缴纳营业税、计税营业额确定要根据销售的房屋购置时间、房屋性质决定,不能一概而论;选项C,电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,由受理地区的电信部门按取得的全部价款减去分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业额计征营业税;选项D,代收水电费、维修基金等不缴纳营业税,只是以代理业务的手续费计征营业税。

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