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440、某酒吧本月销售自制啤酒取得收入46万元,其他红酒、洋-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

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440、某酒吧本月销售自制啤酒取得收入46万元,其他红酒、洋酒酒水收入94万元,甜品收入25万元,取得服务费62万元。当地规定的酒吧营业税税率为20%。该酒吧本月应缴纳的营业税为()万元。

A、32.4

B、36.2

C、20.8

D、45.4

正确答案:D,干部网络帮手薇Xin:[xzs9519]

答案解析:应纳营业税=(46+94+25+62)×20%=45.4(万元)。

439、某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入10万元,相关烟、酒、饮料收入28万元,零售小食品5万元,点歌收入5万元,假定当地适用最高税率,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。

A、14.55

B、15.15

C、18.6

D、19.6

正确答案:D

答案解析:歌舞厅属于娱乐业,娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税=(50+10+28+5+5)×20%=19.60(万元)

433、某建筑公司在2013年取得一项工程收入500万元,包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元),取得转让收入3300万元。该公司2013年应纳的营业税为()万元。

A、56.1

B、45

C、44.7

D、45.6

正确答案:D

答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6(万元)

431、中和建设公司承建甲公司的厂房,双方合同约定,工程总价款8500万元,其中价值680万元中央空调和电梯由甲公司自己提供,由于中和建设提前完成工程,甲公司给予中和建设30万元的提前竣工奖。中和建设公司应纳的营业税()万元。

A、245

B、255.9

C、235.5

D、255

正确答案:C,普法考试助手薇Xin(xzs9523)

答案解析:中和建设公司应缴纳的营业税=(8500-680+30)×3%=235.5(万元)

432、某建筑公司2013年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。5月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款1300万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖20万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料1680万元。该公司就该项工程应纳营业税为()万元。

A、39

B、39.6

C、90

D、50.4

正确答案:C

答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备以及其他物资和动力价款在内,但不包括建筑方提供的设备的价款。应纳营业税=(1300+20+1680)×3%=90(万元)

434、某宾馆当月取得收入200000元,同时购买了两台税控收款机,一台取得专用发票,注明税额3400元,一台取得普通发票,注明价款2200元,则当期应纳营业税额是()元。

A、10000

B、6280.34

C、6600

D、6000

正确答案:B

答案解析:当期应纳营业税额=200000×5%-3400-2200/(1+17%)×17%=6280.34(元)。

435、某旅行社2013年10月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元,另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为()万元。

A、1.8

B、3.5

C、2.6

D、2.7

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=[(40-18)+(30-16)]×5%=1.8(万元)

438、下列业务中,应当按照“电信业”税目缴纳营业税的是()。

A、工程公司承建移动公司机站

B、集邮市场销售邮票

C、报社发行报纸

D、中国移动的电话彩信业务

正确答案:D

答案解析:选项D,属于电信业的税目。

437、某建筑公司于2012年10月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2013年9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为()万元。

A、66

B、152.34

C、66.09

D、160.38

正确答案:D

答案解析:根据规定,纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何核算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入计税营业额中征收营业税。因此,建筑公司应纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元)。

436、某5A级旅游景点,本月取得门票收入75万元,索道运营收入20万元,景点内大型实景演出收入28万元,该旅游景点本月应缴纳的营业税为()万元。

A、4.09

B、6.15

C、3.69

D、7.09

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=(75+28)×3%+20×5%=4.09(万元)

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