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446、某拍卖行2013年10月举行春季书画拍卖会,本次拍卖-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

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446、某拍卖行2013年10月举行春季书画拍卖会,本次拍卖会共拍出24件名人作品,取得拍卖收入总额6500万元,拍卖行按拍卖收入的12%收取拍卖手续费和佣金,公司支付拍卖作品安保费50万元、拍卖场地费30万元。该拍卖行10月应缴纳营业税()万元。

A、35

B、37.5

C、39

D、36

正确答案:C

答案解析:对拍卖行向委托方收取的手续费应征收营业税。本月应纳的营业税=6500×12%×5%=39(万元)

447、某票务公司2014年2月,取得机票销售收入350万元,支付给航空公司机票款320万元;取得火车票销售收入280万元,支付给铁路局火车票款270万元;另取得客户送票费3万元。该票务公司本月应纳营业税为()万元。

A、15.65

B、2.25

C、4.25

D、2.15

正确答案:D,继续教育助理薇-信【xzs9529】

答案解析:本月应纳营业税=(350-320+280-270+3)×5%=2.15(万元)

449、甲企业有一处房产原值1000万元,2014年2月1日与某酒店集团签订合作协议,由甲企业出房(产权不转移),乙企业来经营管理,合作经营快捷酒店,合作期间为10年。甲企业当年取得分红收入180万元。甲企业2014年就该事项应缴纳营业税()万元。

A、7.5

B、0

C、5.45

D、9

正确答案:D

答案解析:酒店产权式经营业主在约定时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营,如房产产权并未归属新的经济实体,业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入,按照“服务业—租赁业”征收营业税。甲企业应纳营业税=180×5%=9(万元)

448、2014年3月杨某将其拥有的一套原值200万元的房产出租给王某居住,每月取得租金收入5800元。双方协定租金支付方式为押一付三,故杨某3月份向王某收取了4个月的租金。则杨某3月应缴纳的营业税为()元。(当地个人纳税起征点为每月5000元)

A、348

B、870

C、522

D、174

正确答案:A

答案解析:对个人出租住房,不区分用途,在3%的税率基础上减半征收营业税。应纳营业税=5800×4×3%×50%=348(元)

444、下列说法中不符合营业税相关规定的是()。

A、代销福利彩票取得的手续费收入应照章征收“服务业”营业税

B、对拍卖行向委托方收取的手续费应按“服务业”税目征收营业税

C、对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按“文化体育业”征收营业税

D、从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

正确答案:C

答案解析:对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按“服务业——旅游业”征收营业税。

445、某旅行社2013年10月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元,另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为()万元。

A、1.8

B、3.5

C、2.6

D、2.7

正确答案:A,好医生助理WenXin(xzs9529)

答案解析:应纳营业税=(40-18+30-16)×5%=1.8(万元)

450、某度假村2013年9月购入税控收款机两台,取得普通发票上注明的价款5850元,当月取得住宿收入60万元,康体中心收入10万元,餐厅收入40万元,商务中心收入2万元。该度假村当月应纳营业税()万元。

A、5.4

B、5.58

C、5.52

D、5.6

正确答案:C

答案解析:本题考核营业税服务业的知识点。营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%,当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税=(60+10+40+2)×5%-0.585

443、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元,其中包括业主支付的物业管理费35万元,代业主支付的水电费5万元,燃气费3万元,收取的住房专项维修基金12万元,临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税()万元。

A、2

B、2.4

C、2.6

D、3

正确答案:A,公需课助理薇xin:【go2learn】

答案解析:代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除,住房专项维修基金不征收营业税。应纳的营业税=(60-5-3-12)×5%=2(万元)

442、国内某通讯公司从国外某企业(在境内有代理人)租入价值2000万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费350万元。境内代理人应代扣代缴增值税为()元。

A、59.5

B、10.5

C、15

D、20.5

正确答案:A

答案解析:应代扣代缴增值税=350×17%=59.5(万元)

441、某高尔夫球场2013年5月取得如下收入:办理会员卡取得收入60万元,球场打球小时费108万元,销售酒水饮料19万元;出租场地给某公司举办活动,取得租金收入34万元。该高尔夫球场5月应缴纳的营业税()万元。(当地娱乐业税率为20%)

A、39.1

B、44.2

C、11.05

D、20.85

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=(60+108+19)×20%+34×5%=39.1(万元)

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