提供学习考试服务,微信:xzs9519

458、甲公司2013年6月对外转让一套购置的6年的房产,双-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

搜考试题目使用:公需课题库(http://gongxuke.net/

458、甲公司2013年6月对外转让一套购置的6年的房产,双方约定房产转让价格为200万元,转让过程中另外收取了10万元的延期付款利息。该房产购置原价为120万元,在购置过程中发生税费5万元。该公司此业务应纳营业税为()万元。

A、4.5

B、4.25

C、3.75

D、4

正确答案:A

答案解析:纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权,以全部收入(包括价外费用)减去购置原价后的余额为营业额。甲公司应纳营业税=(200+10-120)×5%=4.5(万元)。

455、王女士2014年3月份销售了一套自己于2008年1月份购置的高档公寓(非普通住宅),取得销售收入800万元。该套高楼公寓的购置原价为450万元。王女士销售住房应缴纳的营业税为()万元。

A、22.5

B、0

C、40

D、17.5

正确答案:D

答案解析:2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。王女士销售住房应缴纳的营业税=(800-450)×5%=17.5(万元)

451、某企业销售已使用过的厂房,取得收入1400万元,该厂房购进原价800万元,已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税()万元。

A、70

B、50

C、32.50

D、30

正确答案:D

答案解析:该企业上述业务应纳营业税=(1400-800)×5%=30(万元)

457、远晨房地产公司2013年向购房人销售其开发的“太阳公社”小区房屋,向购房人收取价款16000万元,其中包括代收住房专项维修基金320万元。远晨房地产公司应纳的营业税()万元。

A、800

B、784

C、816

D、780

正确答案:B

答案解析:住房专项维修基金不计征营业税。远晨房地产公司应纳营业税=(16000-320)×5%=784(万元)

459、甲企业破产清算时,其房地产评估价值为5000万元,其中以价值4000万元的房地产抵偿公司债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,取得拍卖收入1300万元。甲企业应纳的营业税是()万元。

A、200

B、265

C、230

D、250

正确答案:B,学习考试助理微xin:(xzs9519)

答案解析:甲公司应纳营业税=(4000+1300)×5%=265(万元)

456、李某2011年1月以30万元购买一套住房,并另付房产经纪咨询费0.6万元;2013年12月以45万元将这套住宅卖掉,支付相关税费2.38万元,则李某应纳营业税为()万元。

A、0.25

B、0.55

C、0.75

D、2.25

正确答案:D

答案解析:自2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。李某应纳营业税=45×5%=2.25(万元)

460、某房地产公司2014年1月采用预收款方式销售商品房15套给甲公司作为职工宿舍,商品房的市场价为80万元/套,甲公司当月支付了房价款的50%,其余款项在正式收房时再支付。房地产公司1月应缴纳的营业税为()万元。

A、30

B、0

C、60

D、45

正确答案:A

答案解析:采用预收款方式销售不动产的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。房地产公司1月应纳营业税=15×80×50%×5%=30(万元)

454、2013年6月某企业购置土地5000平方米,价款8600万元,缴纳契税及其他费用其计265万元,该企业将全部土地“三通一平”后转让2000平方米,取得销售收入5980万元;将1500平方米的土地赠送给关系单位。2013年6月该企业上述业务应纳营业税()万元。

A、180

B、198.3

C、222.25

D、360

正确答案:C,学法用法帮手WenXin:《go2learn_net》

答案解析:单位或个人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。应纳营业税=[5980÷2000×(2000+1500)-8600÷5000×(2000+1500)]×5%=222.25(万元)。

453、2014年2月份天晨公司转让自己已使用过的一幢办公楼,取得收入3500万元,该办公楼是天晨公司于2005年自己建造的,建成后房屋的入账原值为1600万元,已提折旧700万元。天晨公司2014年2月就上述业务应纳营业税为()万元。

A、95

B、175

C、130

D、135

正确答案:B,普法考试帮手WenXin:【go2learn】

答案解析:天晨公司应缴纳的营业税=3500×5%=175(万元)

452、张先生2013年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年6月份购买取得,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()万元。

A、1.5

B、2.7

C、4.5

D、6

正确答案:D

答案解析:2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)

没有评论

评论已关闭。