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甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,2007年所得税税率为33%,根据税法规定,自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元,已提减值准备为2万元;应收账款的账面余额为130万元,已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元,本年度末库存商品的账面余额为45万元,已提减值准备为5万元,应收账款年末余额为120万元,已提坏账准备20万元。200
A、46.55
B、46
C、65
D、58.3
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答案解析：①库存商品的年初账面价值为38万元，年初计税基础为40万元，对应的是可抵扣暂时性差异2万元；年末账面价值为40万元，计税基础为45万元，对应的是可抵扣暂时性差异5万元；年初年末对比认定库存商品当年对应的是新增可抵扣暂时性差异3万元；②应收账款的年初账面价值为115万元，年初计税基础为130万元，对应的是可抵扣暂时性差异15万元；年末账面价值为100万元，计税基础为120万元，对应的是可抵扣暂时性差
事业单位的财政补助结余不参与单位的结余分配,不转入事业基金。
A、正确
B、错误
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答案解析：【点评】本题考核事业单位财政补助结余的相关内容。该知识点与《经典题解》P200第1题、《应试指南》P277第8题、特色班考前模拟题（五）第24题、实验班考前模拟题（三）第19题、特色班考前模拟题（四）第44题的考点基本相同。
甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,2007年所得税税率为33%,根据税法规定,自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元,已提减值准备为2万元;应收账款的账面余额为130万元,已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元,本年度末库存商品的账面余额为45万元,已提减值准备为5万元,应收账款年末余额为120万元,已提坏账准备20万元。200
A、1.65
B、6.25
C、6.6
D、8.25
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答案解析：2007年末“递延所得税资产”的账面余额＝年末库存商品对应的可抵扣暂时性差异5万元×25%＋年末应收账款对应的可抵扣暂时性差异20万元×25%＝6.25万元。
20×6年12月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,取得销售收入1000万元。20×8年2月10日乙公司经得甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的利润表及所有者权益变动表批准在20×8年4月30日报出,甲公司的正确处理是()。
A、调减20×6年营业收入500万元
B、调减20×7年营业收入500万元
C、调减20×7年年初未分配利润500万元
D、调减20×8年营业收入500万元
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答案解析：报告年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前退回，应冲减报告年度的主营业务收入，以及相关的成本、税金，本题中的报告年度是20×7年，所以应调减20×7年的营业收入500万元。
财政专户返还的事业收入计入财政补助收入。
A、正确
B、错误
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答案解析：收到从财政专户返还的事业收入以及其他事业收入，贷记“事业收入”。【点评】该题考核事业收入的相关知识。该知识点与实验班考前模拟题（五）第36题、实验班考前模拟题（四）第49题、实验班考前模拟题（三）第29题、特色班考前模拟题（三）第36题、特（四）第24题、《应试指南》P277多选第5题、《经典题解》P274第13题的考点基本相同。
不单独计停工损失的企业,应将发生的停工损失直接计入管理费用。
A、正确
B、错误
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答案解析：不单独核算停工损失的，停工期间发生的费用直接在“制造费用”和“营业外支出”等科目中反映。【点评】该题考核停工损失的相关知识。该知识点与特色班考前模拟题（四）多选第32题、《应试指南》P241多选第7题、《经典题解》p228单选第11题的考点基本相同。
品种法时,一般每月末计算产品成本。
A、正确
B、错误
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答案解析：【点评】该题考核品种法的相关知识。该知识点与实验班考前模拟题（五）第34题、实验班考前模拟题（二）第36题、实验班考前模拟题（一）第20题、《应试指南》P260多选第2题、《经典题解》P251多选第1题的考点基本相同。
2010年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2010年12月31
A、135
B、150
C、180
D、200
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答案解析：账务处理如下：借：预计负债800贷：以前年度损益调整200其他应付款600借：以前年度损益调整200贷：递延所得税资产200借：应交税费——应交所得税150贷：以前年度损益调整150借：以前年度损益调整150贷：盈余公积15利润分配——未分配利润135
分批法时,成本计算期与产品生产周期基本一致,但与财务报告期不一致。
A、正确
B、错误
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答案解析：【点评】该题考核分批法的相关知识。实该知识点与验班考前模拟题（五）第34题、特色班考前模拟题（一）第33题、特色班考前模拟题（三）第44题、《应试指南》P260第4题、《应试指南》P260第5题的考点基本相同。
交互分配法特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成,减轻分配工作量。
A、正确
B、错误
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答案解析：交互分配法，是对各辅助生产车间的成本费用进行交互分配和直接分配两次分配。【点评】本题考核交互分配法的相关内容。该知识点与《经典题解》P215例题、《经典题解》P228第6题、《应试指南》P240第1题、特色班考前模拟题（五）第27题、特色班考前模拟题（四）第22题、实验班考前模拟题（二）第47题的考点基本相同。