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甲有限责任公司(简称甲公司)收到乙企业以一项专利技术投入的资本。甲公司的注册资本为100万元。该无形资产的原价为50万元,已摊销6万元,投资合同约定该专利技术的价值为30万元,假定合同约定的价值与公允价值相符,占原注册资本的30%,则确认的资本公积的金额为()万元。

A、10

B、30

C、20

D、0

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答案解析：接受投资者投入的专利技术应当按合同或协议约定的价值（不公允的除外）记入“无形资产”科目，按在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目，超出份额部分记入“资本公积”科目。无形资产的公允价值为30，而确认的实收资本为100×30%＝30（万元）。则资本公积为30－30＝0。

企业采用支付手续费方式委托代销商品,委托方确认商品销售收入的时间是()。

A、签订代销协议

B、发出商品

C、收到代销清单

D、收到代销款

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答案解析：本题考核采用支付手续费方式委托代销商品的处理。采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是收到代销清单时。

下列各项中,不影响营业利润项目的是()。

A、企业发生的业务招待费

B、公益性捐赠支出

C、转让股权收益

D、取得交易性金融资产支付的手续费

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答案解析：本题考核影响营业利润核算的内容。企业发生的业务招待费，记入“管理费用”科目，影响营业利润；公益性捐赠支出记入“营业外支出”科目，影响利润总额，不影响营业利润；转让股权收益记入“投资收益”科目，影响营业利润；取得交易性金融资产支付的手续费记入“投资收益”科目，影响营业利润。

下列关于应付票据处理的说法中不正确的是()。

A、企业到期无力支付的商业承兑汇票,应按账面余额转入“短期借款”

B、企业支付的银行承兑汇票手续费,记入当期“财务费用”

C、企业到期无力支付的银行承兑汇票,应按账面余额转入“短期借款”

D、企业开出商业汇票,应当按其票面金额作为应付票据的入账金额

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答案解析：企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”。

甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2014年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于2014年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为()元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)

A、105300

B、89100

C、90000

D、104400

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答案解析：本题考核销售商品收入的确认。商业折扣是销售时已经发生的，确认收入时按照扣除商业折扣后的金额入账，而现金折扣是为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用，不影响销售收入的确认。所以确认的收入金额＝销售的总价款×（1－商业折扣率）＝200×500×（1－10%）＝90000（元）。

甲公司为增值税一般纳税人,2014年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,车辆购置税10万元,耕地占用税5万元,所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为()万元。

A、535

B、545

C、550

D、685

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答案解析：车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额＝350＋150＋35＋150＝685（万元）。

下列选项中,符合收入定义的是()。

A、出售固定资产净收益

B、转让无形资产的所有权的净收益

C、出售材料收入

D、获得捐赠收益

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答案解析：本题考核收入的确认条件。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。出售固定资产、无形资产和获得捐赠不属于企业的日常活动，不符合收入的定义。

甲企业本期主营业务收入为450万元,主营业务成本为300万元,其他业务收入为150万元,其他业务成本为80万元,销售费用为70万元,资产减值损失为60万元,公允价值变动损益为收益50万元,投资收益为60万元,营业外收入100万元,营业外支出40万元,假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为()万元。

A、240

B、200

C、150

D、140

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答案解析：本题考核营业利润的计算。营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，因此本期营业利润＝450＋150－300－80－70－60＋50＋60＝200（万元）。

企业取得与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,应该借记银行存款,同时贷记()科目。

A、实收资本

B、递延收益

C、资本公积

D、营业外收入

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答案解析：本题考核确认政府补助利得。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。企业确认与收益相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目，或通过“递延收益”科目分期计入当期损益。本题是用于补偿企业已经发生的相关费用或损失，所以贷记“营业外收入”。

XM公司为增值税一般纳税人,2014年因泥石流掩埋库房,造成一批原材料损毁,该批原材料成本为100万元,市场售价120万元,保险公司理赔50万元。则该批原材料进项税应该转出的金额为()万元。

A、0

B、11.9

C、17

D、20.4

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答案解析：自然灾害造成的原材料损毁不需要进项税额转出，可以继续抵扣。