答案来源于：搜答案（https://www.gongxuke.net/）

乙公司于2009年1月取得一项投资性房地产,取得成本为300万元,采用公允价值模式计量。2009年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定,房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧,残值率为3%。则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为()万元。

A、300

B、350

C、272.5

D、273.325

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：按照税法规定不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2009年末该项投资性房地产的计税基础为原值减去税法规定提取的折旧额。税法规定的月折旧额＝300×2÷20÷12＝2.5（万元），计税基础＝300－2.5×11＝272.5（万元）。

一台设备的原值为100万元,账面价值为70万元,累计折旧为30万元。对于该项固定资产,税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素,则该项设备目前的计税基础为()万元。

A、100

B、30

C、70

D、0

正确答案：公需科目题库搜索,好医生助理weixin：【go2learn】

答案解析：对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，因此该设备的账面价值70万元在未来期间均可以税前扣除，所以计税基础即为70万元。

与收益相关的政府补助的确认,下列说法中正确的有()。

A、用于补偿企业以后期间的费用或损失的,取得时确认为递延收益,然后在确认相关费用的期间,计入当期营业外收入

B、用于补偿企业已发生的费用或损失的,取得时直接计入递延收益

C、在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益

D、用于补偿企业以后期间的费用或损失的,应当计入营业外收入

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是()。

A、会计折旧与税法折旧的差异

B、期末按公允价值调增可供出售金融资产

C、因非同一控制下企业合并而产生的商誉

D、计提无形资产减值准备

正确答案：公需科目题库搜索

某公司适用的所得税率为25%,2010年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日,该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A、0

B、100

C、-100

D、25

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝100（万元）。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。

某公司为响应政府号召建造一项环保工程而得到政府贴息,则下列说法中不正确的有()。

A、不属于政府补助

B、属于与收益相关的政府补助

C、属于与综合性项目相关的政府补助

D、属于与资产相关的政府补助

正确答案：公需科目题库搜索BC,法宣在线助手薇信:(xzs9523)

甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2009年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2009年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2009年应确认的递延所得

A、111

B、180

C、150

D、30

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：2009年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6800－6200）＋120）]×25％＝180（万元）。2009年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。

2010年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为()。

A、借:递延所得税资产5贷:所得税费用5

B、借:递延所得税资产5贷:资本公积–其他资本公积5

C、借:所得税费用5贷:递延所得税负债5

D、借:资本公积――其他资本公积5贷:递延所得税负债5

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：可供出售金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益，所以对应调整所有者权益（资本公积——其他资本公积）科目。

下列各项负债中,其计税基础为零的是()。

A、因欠税产生的应交税款滞纳金

B、因购入存货形成的应付账款

C、因确认保修费用形成的预计负债

D、为职工计提的应付养老保险金

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－未来可以税前列支的金额＝0。

下列属于政府补助中财政拨款的有()。

A、财政部门拨给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金

B、鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项

C、拨付给企业的粮食定额补贴

D、拨付给企业开展研发活动的研发经费

正确答案：公需科目题库搜索BCD