找考试答案使用：华医网题库助手（gongxuke.net）

《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()不在本栏中反映。

A、某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B、某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房

C、因违法被拆除的建筑物

D、某商场将外购的商品用于职工集体福利

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项B，某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房，属于用于增值税应税项目，进项税额允许抵扣，不需作进项税额转出。选项A、C属于非正常损失，选项D属于外购货物用于集体福利，其进项税额均不允许抵扣，需作进项税额转出。

某饼干生产企业当月因管理不善发生非正常损失,税务师经审核查实,损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元;损失的产品成本为110万元,其中产品成本中含所耗粮食成本60万元,电费0.2万元,人工工资及福利30万元,运费0.6万元,其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范,符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额,税务师认可的应当是

A、10.03

B、11.99

C、12.05

D、14.04

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应转出进项税额=（20+60）÷（1-13%）×13%+0.2×17%+0.6×11%=12.05（万元）

农产品增值税进项税额核定扣除办法下,农产品增值税进项税额扣除标准包括()。

A、农产品单耗数量

B、农产品耗用率

C、损耗率

D、扣除率

E、农产品实际耗用数量

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为农产品增值税进项税额扣除标准。

某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。本月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为()元。

A、24734.51

B、31240.77

C、36551.7

D、39000

正确答案：公需科目题库搜索,好医生帮手微信:(go2learn_net)

答案解析：当期农产品耗用数量＝43÷0.6＝71.67（吨）农产品平均每吨购买单价＝300000÷100＝3000（元）当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝71.67×3000×17%÷（1＋17%）＝31240.77（元）提示：扣除率采用销售货物（白酒）适用的增值税税率。

某企业财务主管前往税务师事务所咨询,下列业务的进项税额允许抵扣的有()。

A、用于生产免税产品的外购原材料

B、改扩建生产车间所用的钢材

C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料

D、外购的应征消费税的摩托车

E、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项A，外购货物用于免税项目，进项税额不允许抵扣；选项C，非正常损失进项税额不允许抵扣；选项E，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。

某家具厂系增值税一般纳税人,2017年6月该厂仓库由于管理疏忽,发生火灾,损失原木40000元,该原木系从林场购入;损失的木材30000元,系从木材加工厂购入,则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写()元。

A、9100

B、11077.01

C、11900

D、13292.77

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：进项税额转出=40000÷（1-13%）×13%＋30000×17%=11077.01（元）

(2010年)增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。

A、厂办公室购置办公用品

B、外购钢材用于对外投资

C、外购食用油发放给职工

D、生产车间新添生产用机床

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：外购货物用于集体福利，进项税额不允许抵扣。

一般纳税人发生的下列经济业务,进项税额允许抵扣的有()。

A、用于交际应酬的外购礼品

B、购买的办公用品

C、购买制造车间中央空调系统的支出

D、从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品

E、利息支出

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项A，外购货物用于交际应酬，进项税额不允许抵扣；选项D，取得普通发票进项税额不允许抵扣；选项E，贷款服务的利息支出不可以抵扣进项税额。

某建筑公司发生的下列业务,需要分期抵扣进项税额的有()。

A、购进办公楼

B、在施工现场修建的临时建筑物

C、修缮原有办公楼,发生支出20万元,该办公楼原值300万元

D、自建一座办公楼

E、融资租入的办公楼

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项B、E，融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定；选项C，纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额可以分2年从销项税额中抵扣。

某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2017年8月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为

A、0.52

B、0.68

C、0.81

D、0.96

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额＝8×80%÷（1＋17%）×17%＝0.93（万元）直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝5÷（1－2%）×（7÷20）÷（1＋11%）×11%＝0.18（万元）当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额＝10×17%＋2×11%＝1.92（万元）当月乳制品厂应纳增值税＝1.92－0.93－0.18＝0.81（万元）【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产