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(2011年)关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,正确的是()。

A、某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B、某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税应税项目(不含免征增值税项目),自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票,这些装饰材料进项税额准予抵扣

D、某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,办公室用电的进项税额不准抵扣

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答案解析：选项A，境外的运输发票不能在我国抵扣进项税额；选项C，企业外购材料用于非增值税应税项目，进项税额不允许抵扣；选项D，办公室属于为生产服务的部门，其耗用的电量可以抵扣进项税额。

注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。

A、专利权转让合同

B、专利申请权转让合同

C、非专利技术转让合同

D、技术咨询合同

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答案解析：专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。

某企业制定的信用期限为30天,无现金折扣,平均收现期40天,年销售收入100万元。预计下年度企业的销售利润率与上年相同,为40%,应收账款的机会成本为10%,为扩大销售,企业制定A、B两个销售方案:A方案:信用条件“1/10,n/30”,预计销售收入将增加30万元,在所增加的销售额中,坏账损失率4%,客户获得现金折扣的比率为60%,平均收现期为25天。B方案:信用条件“2/10,n/30”,预计销

A、8798

B、8908

C、9028

D、9208

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资源税纳税申报表主要按()进行区分填列。

A、矿产品和盐

B、应税项目和免税项目

C、自己申报与代扣代缴资源税

D、从价征收和从量征收

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答案解析：应税产品项目是分行反映的，但是资源税纳税申报表的大项目是按照应税与免税项目进行划分的。

(2010年)增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。

A、厂办公室购置办公用品

B、外购钢材用于对外投资

C、外购食用油发放给职工

D、生产车间新添生产用机床

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答案解析：选项C，外购食用油发放给员工，属于外购货物用于职工福利，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣进项税额。

(2011年)某管道安装公司,主营管道安装业务,兼营管道配件的零星销售,在财务核算时,企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时,应()。

A、全额申报缴纳增值税

B、全额申报缴纳营业税

C、由主管税务机关核定,货物的销售额部分申报缴纳增值税,同时全额申报缴纳营业税

D、由主管税务机关核定,货物的销售额部分申报缴纳增值税,安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税

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答案解析：纳税人兼营增值税应税项目和非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

下列不属于税务咨询的主要形式是()。

A、书面咨询

B、电话咨询

C、晤谈

D、函证

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答案解析：税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。

某企业计划投资购买一台设备,设备价值为35万元,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值,使用该设备每年给企业带来销售收入38万元,付现成本15万元,企业适用的所得税税率为40%。该方案的投资回收期为()年。

A、2

B、2.1

C、2.3

D、2.5

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对资源税代理纳税审查下列表述中错误的是()。

A、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

B、纳税人开采或者生产的应税产品用于销售,一般在销售地纳税

C、人造石油不纳资源税

D、洗煤、选煤不征资源税

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答案解析：纳税人开采或者生产的应税产品用于销售，一般在开采地或生产地纳税。

房地产公司代建商品房的业务,最可能涉及的税种是()。

A、土地增值税

B、印花税

C、房产税

D、城镇土地使用税

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答案解析：房地产公司代建房屋业务，由于没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税。由于土地、房产均不属于房地产企业所有，所以不涉及房产税和城镇土地使用税。按照签订的代建合同，缴纳印花税，取得的代建收入缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税。