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对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是()。
A、审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系
B、审核出租、出借包装物的有关合同、协议,掌握各种包装物的回收期限,凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的,应作转账处理,并依法计税补缴增值税
C、审核“其他应付款”明细账借方发生额,如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况,一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用,要经过核查后,确定是否需要计算补缴增值税
D、对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税,有无滞后计提税金的问题
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答案解析：选项A是错误的，应该审核的是“其他应付款”明细账的借方发生额，不是“其他应收款”科目。
担保合同未经审判,法院()依据对主合同当事人所作出的判决或者裁定,直接执行担保人的财产。
A、可以
B、不得
C、应当
D、有权
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某项目初始投资1000万元,项目有效期8年,第1年、第2年末现金净流量为零,第3年至第8年现金净流量为280万元。假设贴现率为8%,回答该项目的以下各项指标:投资回收期为()年。
A、5.57
B、3.82
C、6.98
D、12.31
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某注册税务师于2011年4月对某商业企业2010年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品58500贷:库存商品50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录
A、借:库存商品10200贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10200
B、借:库存商品(8500)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)
C、借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500
D、借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费——应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500
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答案解析：企业将自产产品用于以物易物销售，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调整会计分录：借：库存商品11700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费——应交增值税（销项税额）10200以前年度损益调整10000调整应交所得税借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500
下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。
A、除涉及国家秘密和个人隐私的案件外,听证都应当公开举行
B、行政复议听证人员不得少于2人
C、行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D、申请人、被申请人和第三人都应当参加听证,否则听证不得举行
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答案解析：涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证。行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。第三人不参加听证，不影响听证的举行。
某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录
A、借:以前年度损益调整10800贷:利润分配—未分配利润10800
B、借:在建工程35100贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税(进项税额转出)5100
C、借:在建工程35100贷:生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费—应交增值税(销项税额)5100
D、借:以前年度损益调整3600贷:应交税费—应交所得税3600
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答案解析：分摊率＝30000÷（120000＋400000＋480000）×100％＝3％在产品应分摊数额＝120000×3％＝3600（元）库存商品应分摊数额＝400000×3％＝12000（元）12月销售产品成本应分摊数额＝480000×3％＝14400（元）调整分录为：借：在建工程35100贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税（进项税额转出）5100借：
某项目初始投资1000万元,项目有效期8年,第1年、第2年末现金净流量为零,第3年至第8年现金净流量为280万元。假设贴现率为8%,回答该项目的以下各项指标:现值指数为()。
A、1.11
B、1.5
C、0.95
D、1.25
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当事人在合同上仅摁手印而无签字盖章的,合同()。
A、未成立
B、摁手印等同于签章和盖章
C、摁手印须公证才有效
D、摁手印属于待生效的意思表示
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注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时,对于销售收入的结算方式的审核中,以下说法中正确的是()。
A、注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实,特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期,有无在合同规定的收款日期没有收到款项,不确认销售收入的问题
B、注册税务师应该重点审核企业在按照预收贷款结算方式确认销售收入时,是否在收到货款时,确认销售收入,有无在收到贷款、没有发出存货的情况下,不确认收入的问题
C、注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时,有无货物已经发出不作销货处理的情况,重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D、注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下,有无只在全部货款收齐时结转收入,而不是在每次收到货款时结转收入,有无没有在实际收款时确认收入的问题
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答案解析：选项B是错误的，采用预收款结算方式的，应该是在货物发出时确认收入，不是收到货款时；选项C是错误的，采用托收承付结算方式的，应该是在发出货物、办妥银行托收手续时确认收入，并不仅仅是发出货物时确认收入；选项D是错误的，采用分期收款结算方式的，应该是按照合同约定的收款日期确认收入的，并不一定是实际收款的日期。
某项目初始投资1000万元,项目有效期8年,第1年、第2年末现金净流量为零,第3年至第8年现金净流量为280万元。假设贴现率为8%,回答该项目的以下各项指标:内含报酬率为()。
A、10.17%
B、8.26%
C、12.56%
D、5.67%
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